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总会协会10年全国一等奖 预储值卡运营公司运营风险控制设计 作 者：张翔 尹航 刘世俊 冀鸿举 工作单位：北京市政交通一卡通有限公司 通讯地址：北京市西城区金融街33号 通泰大厦B座17层 邮政编码：100140 电 话 Email ：zhangxiang@ 预储值卡运营公司运营风险控制设计 摘 要 在社会经济快速发展的今天，建立与完善企业内部控制规范已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。研究我国已颇具规模的新兴行业---预储值卡运营公司的内部控制设计，对于其稳健运营和可持续发展，具有重要现实意义。 本文运用归纳分析、演绎分析、案例分析等研究方法，对预储值卡运营公司运营风险的规避和降低进行了深入研究。全文共分为六部分。第一部分主要阐述运营风险控制的背景和必要性。第二部分从部门及员工职责分工的角度介绍如何利用不相容职责分离规避运营风险。第三部分从数据保护、资金保护、实物保护三个方面论述如何进行财产保护控制。第四部分通过建立规范、严谨的会计系统规避日常运营中的会计风险。第五部分讲述利用各类运营报告监控经营中产生的问题和缺陷，及时发现和解决问题。第六部分为本文对上述内容研究得出的结论。 关键词：预储值卡，运营风险，内部控制设计 目 录 第一部分 绪论 4 第二部分 部门及岗位职责分工、分离设计 8 一、部门间职能划分 8 二、部门内各岗位设计原则 10 三、关键业务设计实例 11 第三部分、财产保护控制 14 一、 保护控制的对象 14 二、 控制措施 15 第四部分 会计系统控制设计 19 一、目标及设计原则 19 二、会计系统控制设计 20 第五部分 内部报告控制 26 一、定义 26 二、原则 26 三、内部报告控制设计 27 第六部分 结束语 30 参考文献 31 第一部分 绪论 近年来，随着社会经济的快速发展，特别是经济全球化、国际化程度的加深，新兴行业及产业的崛起，使得企业经营环境复杂多变，相应的风险也大大增加，内部管理面临的挑战更加严峻。为此，有必要加深对企业，特别是新兴行业中企业风险的研究及应对措施的探讨，为其稳健运营，持续发展提供可借鉴的思路和手段。 风险在各种组织和企业中的定义不尽相同，风险概念最早出现在保险业，定义为一件事件造成破坏或伤害的可能性或概率；普华永道把风险定义为任何可能影响某一组织实现其目标的事项；COSO把风险定义为某个时间将出现并严重影响目标实现的可能性。目前普遍被大家认识到的风险包括战略风险、市场风险、运营风险、信用风险、法律风险等。其中，运营风险是在企业开展日常经营中面对的主要风险，这种风险企业可以主动干预，从而予以规避、降低和转移。对企业来说了解及控制运营风险具有很强的现实意义。 本文选取了一个新兴的行业—预储值卡运营行业，从实践操作角度对运营风险的应用设计和具体措施落实予以探讨。之所以选择这个行业一方面因为其作为非金融清算组织具备一定的金融企业性质，但实践中又作为工商企业来运作，运营中有很多跨领域、个性的东西；更主要是作为近几年发展迅猛的新兴行业，对此领域运营风险防范和内控体系建设的研究相对薄弱，没有成熟的经验和案例，导致企业在日常运营实践中面临很大的困惑和困难。本文作者自2008年以来曾与数十家预储值卡运营公司就内控问题进行过深入的交流、探讨，并为其中三家设计了运营风险控制方案，对此行业的特性有了较深的了解。本文通过提取和归纳上述预储值卡运营公司运营风险控制方面的共性，从实践的角度，提出了四部分控制措施及具体操作的方法，希望能为相关公司的内控建设、风险防范提供一些借鉴和引导。 目前中国的支付服务市场呈现出产业化、市场化、多样化的发展态势，越来越多的非金融性质的机构进入到非现金支付清算服务领域且市场份额逐步扩大，与商业银行形成激烈的竞争。这种竞争促进了非现金支付工具的应用和普及，加速了支付创新、降低了交易成本，同时提高了支付服务效率，是市场经济发展的必然趋势。其中预储值卡运营公司就是其中重要的组成部分。本文探讨的跨领域专业性的预储值卡运营公司从业务性质角度看可分为商业领域的预储值卡运营公司和市政交通领域的预储值卡运营公司。前者在全国有上千家公司，仅北京地区在人民银行备案的就有近六十家，主要参与者有北京资和信商通卡（管理客户沉淀资金约15-20亿元）、裕福实业投资有限公司福卡等；后者几乎国内每个大中型城市都有一个市政交通领域的一卡通公司，典型的有北京市政交通一卡通有限公司（日均交易约1400万笔，交易量为全球最大）、上海东方卡有限公司、广州羊城通有限公司等。注：上述资料来源于网络、报刊、杂志等公开资料。 这类