房地产公司财务部标准工作流程解析.docVIP

财务部标准工作流程 第一节 会计核算流程 第二节 出纳工作流程 第三节 房款收缴流程 第四节 面积清算流程 第五节 权证接收、发放、保管流程 第六节 业务奖励金审核流程 第七节 租金催收流程 第八节 财务档案管理流程 第九节 工程项目统计数据报送流程 第十节 全面预算管理流程 第十一节 销售报表报送流程  第一节 会计核算流程 一、票据的接收(适用授权以外的票据，已授权的按授权书执行) 1、（费用）票据的接收 （1）票据或付款申请单是否有经手人签字，部门负责人签字、审计长、二位总裁签批，如果任何一位总裁不在公司，由审计长电话请示总裁后再付款，且由会计负责清理当天总裁未签批的票据交审计长负责补签。 （2）认真审核原始凭证所反映的内容是否真实。 （3）检查发票本身的真伪和有效期：看是否有水印、荧光字、发票号码是否有7位阿拉伯数，发票是否在有效期内。 （4）发票填写的内容是否完整：客户名称、日期、摘要、金额是否齐全，发票字迹是否有涂改痕迹，金额计算是否正确、大小写数额是否一致。 （5）发票日期是否与实际付款日期相近，是否符合逻辑。 （6）对需转账的票据或付款申请单是否提供单位全称、开户银行及账号。 (7) 购买物品产生的费用，必须附有行政主管签字的入库单，有经手人签字。 (8) 营销部发生的费用，所形成的成果必须交各项成果验收人在票据上签收。 2、（成本）票据的接收 (1) 票据是否有监理、现场施工员、工程项目经理及工程部副总监、执行总经理签字、物业工程监理部负责人、审计中心核准，审计长及二位总裁签批。 (2) 是否按项目工程内容如实开具合法发票，并审核票据的真伪、大小写是否相符。 (3) 对转账的款项是否提供对方单位全称、开户银行和账号。 （4）收款单位为分部的由申请付款部门注明分部名称并由审计中心确认。 二、账务处理：日清月结 1、费用账务处理 (1) 会计审核是否在本月费用预算内，如果超预算，手续是否齐全。 (2) 根据审核无误的原始票据编制记账凭证，并同时录入预算执行数，交财务总监助理审核签章。 (3) 将财务总监助理审核无误的凭证交出纳办理付款手续，出纳付款复核后的记账凭证交会计保管。 2、成本帐务处理 审核发票是否是项目所在地开具的建安票，否则按5.345%扣税由我公司代开票，审核付款审批流程是否符合公司的授权范围及相关流程制度，并编制记帐凭证，将编制好的记帐凭证交财务总监助理审核签章。 3、收入的账务处理 (1) 会计审核收据或发票的记账联与存根联所开具的内容是否一致（包括所开具的单位、日期、摘要、大小写金额），编号是否连续，交帐是否及时(公司本部项目次日交账，其他项目不超过3天交账)。 (2) 复核收款员编制的收款凭证与记账联总金额是否一致。 (3) 现金收入出纳是否签收，签收金额是否一致；银行存款是否有解款单或到帐通知，解款单或到帐通知与收款凭证金额是否一致。 (4) 根据审核无误的收款凭证编制收入记账凭证，将编制好的记帐凭证交财务总监助理审核签章。 （5）根据收款凭证审核收款员录入销售软件的收款记录；每周根据收款员整理的销售合同审核合同盖章登记及录入销售软件的合同额并督促归档。 三、付款复核： 财务总监助理复核无误的凭证交出纳办理付款填制支票，出纳核对记账凭证与支票后交会计核对，会计需核对支票内容与付款申请单内容一致后加盖预留银行印鉴。 四、凭证接收整理 （1）接收出纳复核后的记帐凭证，现金支出是否有经办人签收，签收金额是否与记帐凭证一致。 （2）银行转帐进账回单、原始票据是否到位，无进账回单的付款是否有合同单位盖章和签字的收款确认证明，对凭证中欠缺附件的情况登记在备查簿上并在装订凭证前催补到位） 五、月底根据审核无误的凭证记账、结账处理。 六、报表的出具 （1）每月2日出预算执行差异表，3日出财务指标考核结果交财务副总监审核，每月3日由各部门负责人确认预算执行差异并进行差异分析后由会计填制部门考核表。 （2）每月最后一天与审计中心核对项目付款情况，每月6日出具月度成本费用预算执行分析表，项目完工进行项目预算分析。 （3）每月4日出分解到个人的招待费用明细表交审计长审核，报总裁。 (4) 10日之前编制资产负债表和损益表。 (5)年度根据资产负债表和损益表编制会计报表说明，做到内容完整准确、、说明清楚、送报财务副总监审核后交总裁各一份。 七、与出纳对账 （1）每月10日前逐笔勾对银行日记账与银行对帐单，审核银行存款余额调节表，由出纳分账号保管。 （2）每月初根据上月现金账余额，盘点、核对出纳现金库存。 （3）每月不定期抽查3次出纳及各项目收款员库存现金，并将盘点情况向审计长汇报。 八、每月14