高三第一轮复习经济生活第八课课件祥解.pptVIP

第八课 财政与税收 考点一：国家财政 知识精讲 一、财政的含义：国家的收入与支出 理解： （1）产生：财政是随国家的产生而产生的。 （2）内容： 国家参与社会财富分配。包括两个方面即财政收入与支出 （3）特点：以国家为主体，凭政治权力参与分配。财政征收具有强制性特点。 （4）本质：财政从本质上是一种分配关系。 二、财政的实现方式：财政预算与财政决算 1、财政预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作财政预算。（预算没批准前称为预算草案） 2、财政决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算。 三、财政收入与支出 首先注意两点 1、财政收入与财政支出是国家分配的两个方面，都属于国民收入的再分配 2、财政收入是社会总供给的一部分，财政支出是社会总需求的一部分。 1、财政收入 （1）来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 （2）主要影响因素： A、经济发展水平。经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，促进经济的发展是提高国家财政收入的根本途径 B、分配政策。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 思考：财政收入是不是越多越好？ 2、财政支出的用途： （1）经济建设支出， （2）科学、教育、文化、卫生事业支出； （3）行政管理和国防支出 （4）社会保障支出； （5）债务支出。 3、财政收支关系有三种情况： （1）财政收支平衡 （2）财政盈余 （3）财政赤字 四、财政的作用（国家财政支出的作用） 考点二：征税与纳税 知识点一：税收及其种类 1、税收的含义：从本质上来说，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 理解： （1）主体：征税的主体是国家 （2）目的：实现国家职能 （3）依据：国家征税的依据是法律 （4）凭借的力量：是国家政治权力，而不是财产权力。 （5）与财政的关系：税收是国家财政收入的基本形式，是财政收入的主要来源。 （6）本质：是一种分配关系。 2、税收的基本特征及其关系 （1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征； （2）关系：税收的无偿性要求它具有强制性；强制性和无偿性决定了它具有固定性。 3、税收的种类 知识点二：依法纳税是公民的基本义务 1、为什么依法纳税是公民的基本义务？ （1）从税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民，用之于民。 （2）从税收的作用看：税收是国家财政收入最重要来源，是国家赖以存在和实现各项职能的物质基础。 （3）从权利与义务的关系看：公民在享有国家提供服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2、违反税法的行为 3、公民应增强公民“纳税人”意识 （1）义务意识：公民应自觉依法诚信纳税； （2）权利意识：公民应增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用。对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 ①是国家财政收入的重要来源。 ②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作用 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率 增值税＝销售额×税率－进货额×税率 计税 方法 ①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人。 ②在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 纳税人 ①必须是合法所得。 ②并非全部所得，有一定范围和起征点 生产经营中的增值额 征税 对象 个人所得税 增值税 随堂高考 1 * 筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 强制性、固定性和无偿性 法人和自然人在取得税法规定的应收入或发生应税行为时向国家缴纳的各种税款 税收收入 财政收入的重要来源 具有一定程度的无偿性和强制性，但不具有固定性 国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入 利润收入 地位 基本特征 主要范围 比较 财政收入的重要来源 收费有强制性和固定性的特征，但是这种收费是以服务为前提的；罚款有强制性、无偿性的特征，但不具备完全的固定性 泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分 其他收入 财政收入的重要来源 完全不具有税收的三个特征 国家通过借贷的方式从国内外取得的收入，如国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款等 债务收入 直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加 财政过少 国家制定合理的分配政