合同、费用审核要点资料讲解.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * 大额费用审核要点 检查实际报销费用超过预先申请的预算额的，是否说明原因并经特殊审批。 如出差前的差旅费预算，举办员工集体活动的费用预算等 审查费用发生的真实性、合理性。 检查费用报销是否有相应的发票支持，查看发票内容、金额、时间、开票单位是否与报销事项及报销单内容相符，必要时应检查发票的真伪；如审查差旅费时可查看机票日期与住宿日期是否合理衔接，住宿地点是否与出差地相符等；审查是否存在异常的、与公司经营无关的费用报销。需要强调的是关于佣金发生的审批，佣金由于其隐私性通常较难去核实其发生的真实性，因此要从业绩来考量，佣金的金额应与收入、利润挂钩，应以具体项目或客户为单位进行衡量 大额费用审核要点 检查费用报销是否及时。 增值税发票是否在可抵税期间内，如由于报销人原因造成不能抵扣的，则应按规定向责任人收取赔偿金 检查费用报销是否经过适当职级的审批。 根据公司内部相关制度经过适当审批，对于单笔费用超过《CSST财务审批与授权规定》的，应报到总部审批 8. 检查有预借款的是否在费用报销时进行冲销，及时归还余款 四、CSST 相关制度规定 （一）经营业务合同的审批规定 （二）日常费用支出的审批 （三）产品销售授信管理办法 CSST相关制度规定（一） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第八条：经营业务的合同审批权限规定： 经营业务合同范围：采购合同、销售合同、安防服务合同、安防工程合同 子公司审批权限： 单个合同金额在1000万元（含1000万元）以下。 CSST COO审批权限：单个合同金额在1000万元以上至300万美元（含300万美元）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在300万美元以上至3000万美元（含3000万美元）以下。 CSST董事会批准权限：单个合同金额在3000万美元以上。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 投资业务合同范围：购置生产设备、房地产、房屋装修和改造、其它固定资产、无形资产等 购置生产设备： 子公司审批权限：购置100万元（含100万元）以下的单项生产设备。 CSST COO审批权限：购置100万元以上500万元（含500万元）以下的单项生产设备。 CSST CEO或CFO审批权限：购置500万元以上的单项生产设备。 购置房地产： 均由CSST CEO审批 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 3. 房屋装修和改造： 子公司审批权限：单项装修在50万元（含50万元）以下。 CSST COO审批权限：单项装修在50万元以上至500万元（含500万元）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单项装修在500万元以上。 其他固定资产购置 （1）子公司审批权限：单个合同金额在20万元（含20万元）以下。 （2）CSST COO审批权限：单个合同金额在20万元以上至100万元（含100万元）以下。 （3）CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在100万元以上。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条：投资业务的合同审批权限规定： 5. 无形资产购置： （1）CSST COO审批权限：单个合同金额在100万元（含100万元）以下。 （2）CSST CEO或CFO审批权限：单个合同金额在100万元以上。 固定资产、无形资产内部调拨：无论金额大小，必须报CSST COO审批。 固定资产、无形资产处置： 子公司审批权限：单项资产处置损失在原值15%（含15%）以下。 CSST COO审批权限：单项资产处置损失在原值15%以上至30%（含30%）以下。 CSST CEO或CFO审批权限：单项资产处置损失在原值30%以上。 股权投资合同：无论金额大小，均由CSST执委常委会讨论通过后报董事会审批。 CSST相关制度规定（二） 《CSST财务审批与授权规定》第二章第九条：日常费用支出的审批： 子公司审批权限：单笔费用在当年净利润计划10%且在200万元（含200万元）以下的支出（各子公司总裁的个人费用除外）。 CSST COO审批权限： 预算外的费用支出、单笔费用在当年净利润计划10%以上且单笔费用在500万元（含500万元）以下的支出、各子公司总裁的个人费用。 CSST CEO或CFO审批权限：预算外的费用支出、单笔费用在500万元以上至200万美元（含200万美元）以下的支出。 CSST董事会批准权限：单笔费用在200万美元以上的支出。 CSST相关制度规定