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* * * * * * * * * * * * * * * * * * 大额费用审核要点 检查实际报销费用超过预先申请的预算额的,是否说明原因并经特殊审批。 如出差前的差旅费预算,举办员工集体活动的费用预算等 审查费用发生的真实性、合理性。 检查费用报销是否有相应的发票支持,查看发票内容、金额、时间、开票单位是否与报销事项及报销单内容相符,必要时应检查发票的真伪;如审查差旅费时可查看机票日期与住宿日期是否合理衔接,住宿地点是否与出差地相符等;审查是否存在异常的、与公司经营无关的费用报销。需要强调的是关于佣金发生的审批,佣金由于其隐私性通常较难去核实其发生的真实性,因此要从业绩来考量,佣金的金额应与收入、利润挂钩,应以具体项目或客户为单位进行衡量 大额费用审核要点 检查费用报销是否及时。 增值税发票是否在可抵税期间内,如由于报销人原因造成不能抵扣的,则应按规定向责任人收取赔偿金 检查费用报销是否经过适当职级的审批。 根据公司内部相关制度经过适当审批,对于单笔费用超过《CSST财务审批与授权规定》的,应报到总部审批 8. 检查有预借款的是否在费用报销时进行冲销,及时归还余款 四、CSST 相关制度规定 (一)经营业务合同的审批规定 (二)日常费用支出的审批 (三)产品销售授信管理办法 CSST相关制度规定(一) 《CSST财务审批与授权规定》第二章第八条:经营业务的合同审批权限规定: 经营业务合同范围:采购合同、销售合同、安防服务合同、安防工程合同 子公司审批权限: 单个合同金额在1000万元(含1000万元)以下。 CSST COO审批权限:单个合同金额在1000万元以上至300万美元(含300万美元)以下。 CSST CEO或CFO审批权限:单个合同金额在300万美元以上至3000万美元(含3000万美元)以下。 CSST董事会批准权限:单个合同金额在3000万美元以上。 CSST相关制度规定(二) 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条:投资业务的合同审批权限规定: 投资业务合同范围:购置生产设备、房地产、房屋装修和改造、其它固定资产、无形资产等 购置生产设备: 子公司审批权限:购置100万元(含100万元)以下的单项生产设备。 CSST COO审批权限:购置100万元以上500万元(含500万元)以下的单项生产设备。 CSST CEO或CFO审批权限:购置500万元以上的单项生产设备。 购置房地产: 均由CSST CEO审批 CSST相关制度规定(二) 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条:投资业务的合同审批权限规定: 3. 房屋装修和改造: 子公司审批权限:单项装修在50万元(含50万元)以下。 CSST COO审批权限:单项装修在50万元以上至500万元(含500万元)以下。 CSST CEO或CFO审批权限:单项装修在500万元以上。 其他固定资产购置 (1)子公司审批权限:单个合同金额在20万元(含20万元)以下。 (2)CSST COO审批权限:单个合同金额在20万元以上至100万元(含100万元)以下。 (3)CSST CEO或CFO审批权限:单个合同金额在100万元以上。 CSST相关制度规定(二) 《CSST财务审批与授权规定》第二章第十条:投资业务的合同审批权限规定: 5. 无形资产购置: (1)CSST COO审批权限:单个合同金额在100万元(含100万元)以下。 (2)CSST CEO或CFO审批权限:单个合同金额在100万元以上。 固定资产、无形资产内部调拨:无论金额大小,必须报CSST COO审批。 固定资产、无形资产处置: 子公司审批权限:单项资产处置损失在原值15%(含15%)以下。 CSST COO审批权限:单项资产处置损失在原值15%以上至30%(含30%)以下。 CSST CEO或CFO审批权限:单项资产处置损失在原值30%以上。 股权投资合同:无论金额大小,均由CSST执委常委会讨论通过后报董事会审批。 CSST相关制度规定(二) 《CSST财务审批与授权规定》第二章第九条:日常费用支出的审批: 子公司审批权限:单笔费用在当年净利润计划10%且在200万元(含200万元)以下的支出(各子公司总裁的个人费用除外)。 CSST COO审批权限: 预算外的费用支出、单笔费用在当年净利润计划10%以上且单笔费用在500万元(含500万元)以下的支出、各子公司总裁的个人费用。 CSST CEO或CFO审批权限:预算外的费用支出、单笔费用在500万元以上至200万美元(含200万美元)以下的支出。 CSST董事会批准权限:单笔费用在200万美元以上的支出。 CSST相关制度规定
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