COSO控制框架和内部控制培训资料讲解.ppt

* 针对以下目标，可能存在哪些风险？－建议方案 准确地记录固定资产增加的信息，以确保资产价值的真实。 由于缺乏固定资产方面的制度，错误地将资产费用化，造成财务报告的错误； 错误的记录导致决策的失误。 固定资产的记录有接触方面的控制。 由于缺乏对固定资产记录方面的接触控制，造成财务报告的错误； 资产的实物安全受到影响； 有舞弊的风险。 COSO要素－风险评估（练习） * 针对以下目标，可能存在哪些风险？－建议方案 购买符合生产需要的设备和材料。 购买劣质设备、部件，导致减产、停产或产品质量问题； 公司资金浪费 影响公司信誉 保证完整、准确且不重复付款。 错误或重复付款导致公司资金损失 有舞弊的风险。 COSO要素－风险评估（练习） * 控制活动是指能够保证管理层的决策得到有效执行的政策和相关的实施程序。它们可以协助保证那些与影响企业目标实现的风险相关的措施得到实施。控制活动存在与组织所有职能的各个层面，他们包括一系列的活动，例如：审批、授权、证明、核对、经营效果的审核、资产保护以及职责分工。 关注点（参考分发的材料）： 针对企业的每一项业务活动都有必要和恰当的政策和程序 确定控制活动被适当的实施 COSO要素－控制活动 * 控制种类/活动 控制可以被分为预防性或发现性： 预防性：用于防止问题发生的控制机制（防止产生未经授权的分录的系统） 发现性：用于发现问题的控制机制（通过