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毕业论文开题报告 论文题目：我国上市公司内部审计 存在的问题及对策建议 专 业： 班 级： 学 号： 报 告 人： 指导老师： 报告时间： 论文选题意义： 进入20世纪90年代以来，世界性的公司财务报告舞弊行为日益猖獗。为遏制这种行为，全美反舞弊财务报告委员会建议采取四道防线：高层管理理念、业务经营中的内部控制、内部审计和外部独立审计。我国企业财务报告的舞弊行为也较为严重，为此，新的《会计法》特别制定防止财务报告舞弊的条款，规定了企业、社会和政府三位一体的监管体系。针对财务报告的舞弊行为，不论是美国的四道防线还是我国的三位一体，从理论上说还是较完整的，逻辑也比较严谨。但是，在实践中受到诸多的阻力，效果并不理想，财务舞弊事件还是时有发生。内部审计是造成财务舞弊事件时有发生的一个重大原因。 内部审计是经济发展到一定规模的产物，并在一定的历史环境下随着社会经济发展状况、组织需求的变化而变化。2011年1月，国际内部审计师协会（IIA)发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。随着全球经济的快速发展，新知识、新技术、新思维对传统的理念形成强大的冲击，社会、市场以及企业对审计人员、审计技术的要求愈来愈高，使内部审计面临巨大的挑战。对于我国上市公司而言，其股份可以在证券交易所中挂牌自由交易流通，全体所有者及其他相关利益人对上市公司业绩和盈利能力特别关注，作为上市公司治理结构重要组成部分的内部审计就显得越来越重要，它既是内部控制系统的重要组成部分，也是监督与评价内部控制的重要手段。在上市公司的经营活动中，随着外部环境不断变化，各种风险也相应增加，内部审计在改进公司风险管理、完善公司治理结构及提高公司经济效益方面起着十分重要的作用。而我国内部审计自成立以来，虽然在完善企业经营管理中起到了重要的作用，但是由于起步较晚，上市公司内部审计不论从理念上，还是审计方法上都是处于初级发展阶段，在实际工作中仍然面临着许多问题，严重影响了内部审计职能的发挥。因此，积极探讨完善和促进我国上市公司内部审计发展的对策，具有十分重要的意义。 文献综述： 一、前言部分 写作目的 内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，在企业治理结构中的地位不容忽视。我国内部审计工作起步较晚，虽已取得一定的成绩，但是仍存在内部审计独立性差、内部审计人员整体素质不高、上市公司内部审计工作质量不高等问题，严重影响了内部审计职能的发挥。因此，积极探讨完善和促进我国上市公司内部审计发展的对策，具有十分重要的意义。 （二）相关概念 上市公司是指所发行的股票经过国务院或者国务院授权的证券管理部门批准在证券交易所上市交易的股份有限公司。 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 （三）综述范围 本文参考了2005-2013年间发表于《对外经贸》、《财经界》、《会计之友》等学术杂志中的研究论文，借鉴了重庆工学院学报等大学学报文章及部分硕博士论文，通过分析与总结这些文章，对上市公司内部审计的问题及对策建议的国内外研究现状进行总体把握。 相关主题及争论焦点 综合国内外的研究，发现文献大多从上市公司内部审计的独立性，内部审计人员的素质，内部审计机构设置等方面对上市公司内部审计存在的问题的进行研究，在上市公司内部审计的行业管理和法规建设，内部审计的机构完善等方面提出对策建议。国内外研究大都对这几个方面得出了相对一致的结论。主流思想认为上市公司内部审计存在独立性差，内部审计人员的整体素质不高，内部审计机构设置不规范等问题，提出了建立独立性较强的内部审计机构，注重内部审计的实效性，提高内审人员的综合素质等对策建议。还有学者认为上市公司内部审计存在缺乏健全的内部审计质量保证体系，内部审计重点与成效不突出等问题，提出了清晰定位内部审计工作职能，建立内部审计风险管理机制的建议。 主题部分 内部审计在上市公司的作用 《加强上市公司内部审计的必要性和措施》（胡恩国，2013）认为加强上市公司内部审计的必要性是1.建立完善的内部控制制度的需要；2.是创造公司价值的重要载体；3.是完善公司治理机制的重要内容；4.现代企业监控