增值税练习题分析.pptVIP

单选1、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）A提供通信服务B提供金融服务C提供加工服务D提供旅游服务 2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是（） A将自产的货物抵偿债务 B将购买的货物用于投资 C将开发的房屋对外销售 D将自产的货物用于集体福利 3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（） A销售电力 B销售热力 C销售天然气 D销售房地产 答案：D 4、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为（）元。 A6800 B5200 C3400 D2600 答案：C 5、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司未单独核算运费收入），当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元，电脑公司当月应纳增值税为（）元。 A.7649.57 B.20000 C.20290.60 D.20340 答案：C 6.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产设备，运输单位开具的普通发票 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税 答案：B 7.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。 A.13600 B.13890.60 C.15011.32 D.15301.92 答案：B 8.某企业为增值税一般纳税人，2013年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元，已知：化妆品关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。 A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66 答案：D 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。 A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 答案：A 10.根据我国增值税暂行条例的规定，分期收款业务纳税人纳税义务的发生时间是（） A.发出商品的当天 B.收到全部货款的当天 C.销售商品合同签订的当天 D.销售商品合同约定的收款日期的当天 答案：D 13.某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入160万元（含税），购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是（） A.应纳增值税15.86万元 B.应纳增值税12.4万元 C.应纳增值税10.66万元 D.应纳增值税4.8万元 答案：C 多选 1.根据增值税法律制度的规定，企业发生下列行为中，属于视同销售货物的有（） A.将购进的货物用于扩建职工食堂 B.将本企业生产的货物分配给投资者 C.将委托加工的货物用于集体福利 D.将购进的货物作为投资提供给其他单位 答案：BCD 2.根据增值税法律制度规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购入的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料答案：ACD 3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（） A.混合销售涉及的非应税劳务收入 B.商业企业零售收入 C.逾期包装物押金收入 D.向购买方收取的各项价外收入 答案：ABCD 4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有（） A.水果 B.大米 C.罐头食品 D.食用盐 答案：ABD 5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有（） A.从一般纳税人处取得的普通发票 B.从销售方取得的增值税专用发票 C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票 D.从海关取得的完税凭证 答案：BCD 7.下列使用4%征收率政策的行为有（） A.寄售商店代销寄售物品 B.免税商店零售免税货物 C.典当业销售死当物