往来结算岗位实训资料.doc

项目三 往来结算岗位核算实训 实项目 应收及预付款项核算 实目的通过本实验，掌握应收及预付款项业务的账务处理及有关明细账的登记方法。 实资料 (一)诚远公司为增值税一般纳税产品末按应收款项余额的5％计提坏账准备；会计核算采用记账凭证核算形式。有关资料如下诚远公司开户银行：账号：税务登记号：联系电话：公司地址： (二)2007年月有关账户的期初余额：应收账款账户：184 320元其中：应收账款--30 000元--青岛东方股份有限公司114 320元--南京鑫运公司40 000元应收票据账户：3 600元其中：应收票据—公司 元--南京天印公司100000元--南京恒申公司 140 000元其他应收款账户：63 800元 其中：其他应收款--应收保险赔款 62 000元--存出保证金 1 800元坏账准备账户：18 760元(贷方)其中：应收账款提取的坏账准备：17130元其他应收款提取的坏账准备：1 630元）200年月有关业务发生 实任务 1、开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款明细账；2、根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关明细账，月终结账。 年月发生有关业务002016896 购货单位 名称 　山东外贸公司 密码区 　 税务登记号 地址电话 　青岛市香港路23号8023318 开户银行及账号 　招商银行青岛支行373702167860763 货物或应税劳务名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 税率(%) 税 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 价税合计 　佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分　 销货 单位 税务登记号 　　 地址电话 开户银行及账号 销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人： 商业承兑汇票IXIV0292578 出票日期 贰零零柒年壹拾贰月零壹日 第 001920715 号 付款人 全 称 全 称 诚远公司　 账 号 账 号 开户行 招商银行青岛支行　 行号 　2688 开户行 工商银行江宁分行 行号 761 出票金额 人民币 (大写) 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 汇票到期日 2007年3月1日 交易合同号码 03/12-11018 本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。 出票人签章 2006年12月1日 　 负责 经办 　 中国工商银行 进账单（送票回执） 1 №年 月 日 付款人 全称 收款人 全称 此联是受理行作送交票据人的回单 账号 账号 开户银行 开户银行 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 收款单位开户行盖章 票据张数 凭证号码 单位主管 会计 复核 记账 业务3： 业务4： 江苏增值税专用发票　　　　　　　　　　Ｎo此联是发票联　　　　　开票日期：　　2007年03月 公路、内河货物运输业统一发票 备查号　　　　　　　　　　　发票联　　　　　发票代码：237030411102 开票日期　2007-03-05　　　　　　　　　　　　　　发票号码机打代码 机打号码 机器编号 237030411102税控码 第二联 发票联 付款访记账凭证 收货人及纳税人识别号 诚远公司 2302021678603 承运人及纳税人识别号 济南大众汽运公司 370303001112598 发货人及纳税人识别号 济南宏达公司32012248823391 主管税务机关及代码 237030503 运输项目及金额 货物名称　　数量　　　运费金额 A产品 490件 1872.00 其他项目及