全面预算管理办法解析.docVIP

全面预算管理办法 总则 第一条 目的及内涵 为贯彻落实公司战略发展目标，提高公司整体的预算管理水平，确保公司发展战略和经营目标的实现,通过建立规范的全面预算管理体系，实现各项资源的合理有效配置，经营的有序开展，特制定本办法。 全面预算管理是公司内部以预算管理为主线的全方位、全过程和全员参与的一套管理体系，是从公司的整体战略目标出发，通过科学的预算流程和合理的组织保障体系，均衡责权利关系，充分协调公司运营和管理的各个层面，在战略分解和业务计划制定的基础上，对公司经营、管理活动实施从目标设定、预算编制、执行控制及分析到考核奖惩的全面闭环管理。 第二条 适用范围 本办法适用于公司及所属各分公司。 第二章 全面预算管理组织机构保障体系全面预算管理办法 第三条 全面预算管理组织 为了保障全面预算管理流程的有效实施，加强各单位之间的沟通和协调，在现有组织架构基础上，建立以流程为导向的全面预算管理组织，简称“预算管理组织”。 全面预算管理组织按照公司组织架构，设立区公司和各分公司两级预算管理组织。区公司对各分公司的预算管理模式采用预算指标考核与区公司专业部门进行各线条的专业管理相关结合的方式进行。 第四条 全面预算管理机构 为了加强各级预算管理组织中同级各部门之间横向的沟通和协调，在现有公司机构基础上，建立以流程为导向的、跨部门的全面预算管理机构，简称“预算管理机构”。 各级预算管理组织内设立全面预算管理决策机构、全面预算管理工作机构、预算责任中心。 （一）全面预算管理决策机构 全面预算管理委员会为全面预算管理决策机构，主要负责所属预算管理组织的领导和 决策工作。区公司全面预算管理决策机构为总经理办公会，各分公司全面预算管理决策机构为各分公司办公会。 （二）全面预算管理工作机构 全面预算管理工作机构为全面预算管理决策机构下属机构，是全面预算管理的日常管理机构，具体负责执行全面预算管理决策机构审批决策确定的各项工作。全面预算管理工 作机构包括全面预算管理常设机构、全面预算管理工作小组和成本立项评估小组。 1、全面预算管理常设机构 在全面预算管理决策机构下设立全面预算管理办公室为全面预算管理常设机构，办公室设在财务部。主要负责在全面预算管理决策机构的领导下，开展所属预算管理组织的各项全面预算管理工作。 2、全面预算管理工作小组 全面预算管理常设机构下设立全面预算管理工作小组（以下简称“预算工作小组”），属于虚拟工作小组，由财务部和各预算责任中心的主要负责人和预算人员组成。主要负责在全面预算管理常设机构的直接指导和协调下，具体进行所属预算管理组织的全面预算管理相关工作。 3、成本立项评估小组 全面预算管理办法全面预算管理决策机构下设立成本立项评估小组，属于虚拟工作小组，由各分管领导及各部门主要负责人组成,财务部承担具体组织工作。主要负责对所属预算管理组织及下级预算管理组织的成本费用立项申请进行审核。 （三）预算责任中心 预算责任中心存在于各级预算管理组织中，它是承担预算责任的具体预算执行单位，主要职责为按照预算管理相关要求，具体负责本单位职责范围内的预算工作。目前公司预算责任中心分为区公司各部门（中心）和各分公司,片区及县公司作为各分公司的预算责任中心进行管理。 全面预算管理组织机构的职责 第五条 全面预算管理组织的职责 各级预算管理组织的职责在于落实完成全面预算管理流程中的各项工作，保证全面预算管理各流程的顺利实施。 （一）区公司主要职责 1、在集团公司全面预算管理各项制度框架下，制定公司的全面预算管理各项制度。对上负责向集团公司申报公司预算，申请预算调整，并汇报预算执行情况等相关工作；对下负责实施各分公司的全面预算管理工作。 2、按照集团公司下发的预算编制指南和整体经营目标，结合本地监管政策、市场环境、公司战略以及业务发展和管理需要等情况，开展预算编制工作。 3、对各分公司上报的预算进行汇总、平衡、审核和审批，经与各分公司进行讨论沟通后，正式下达给各分公司落实执行。参照集团公司模式，下达的预算指标分为考核指标、刚性管理指标和参考关注指标，通过三种指标的结合，引导各分公司明确管理重点和管理方向。 4、负责对各分公司的预算完成情况进行跟踪分析，及时发现经营管理中存在的问题，并督促各分公司进行整改。 5、当各分公司根据预算调整流程提出预算调整申请时，根据相关变化因素、综合考虑调整方案对公司整体的影响，经过审核批准后正式下达各分公司执行。 6、年终，按照绩效考核流程和绩效考核办法，对各分公司进行绩效考核，并公布相关全面预算管理办法考核结果。 （二）各分公司主要职责 1、在区公司全面预算管理各项制度框架下，制定分公司的全面预算管理各项制度，并开展分公司的全面预算管理工作。 2、根据区公司下达的预算指标，组织各项工作的开展，确保预算指标的完成；根据相关变