财务会计第二章货币资金摘要.ppt

案 例 分 析 例：采购员小林计划去广州采购一批材料，但对当地的供应商的情况却不太了解，他在考虑到时候采用什么方式和对方结算，你能告诉他吗？ 案 例 分 析 2000年1月13号，某市政二公司五分公司出纳邓某因盗用公款被检察院批准逮捕。经审讯，他交待了五年来自己如何侵吞百万余元公款的经过… 1994年底，公司因故取消原定发奖金的计划，而使一张开好的支票作废。按惯例领导要求他在支票上写上“作废”，并划掉金额、剪下支票号码。邓某并未把支票作废，而是用这张支票到银行私自提取了8,000元的现金。为了不露马脚，邓某私自伪造了银行对帐单。在数次得手后，邓某便一发不可收拾。起初他只是利用废票做案，之后他又利用保管空白支票之便以及会计对支票印鉴保管的疏忽，盗用印鉴， 私开现金支票。到最后，每次最多只能领取20,000元的现金支票已不能满足他的需要，他又将犯罪的手伸向了转帐支票。而其伪造对帐单的手法，也从最初的涂改复印发展到自行打印。到2000年案发为止，利用上述手段，他一共侵吞公款百万余元。 背景材料：《内部会计控制规范---货币资金（试行）》 1、邓某在利用支票盗取公款后，为何要伪造银行对帐单？ 2、在邓某长达５年的作案过程中，该公司一直没有发现,说明该公司货币资金的内部控制体系显然存在许多漏洞。请提出改善企业内部控制以避免类似事项再次发生所需采取的至少三条建议措施。 第一节 货币资金概述