工程财务备课笔记第一章介绍.docVIP

第一章 工程财务管理概论本章要点 本章介绍了财务管理的基本特点，讨论了研究财务管理目标的重要性；分析了财务管理环境对工程建设的影响，选择不同财务方法必须依赖于对财务环境的了解，提出了不同财务环境的影响对财务决策的重要性；描述了财务管理内容及财务管理不同环节的管理过程；定义了工程财务特点及工程企业财务管理对象。 1.1工程财务管理的内涵 一、财务管理的概念： 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。为此，要了解什么是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。 工程财务管理是组织工程企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。为此，要了解什么是财务管理，必须先分析企业的财务活动和财务关系。 工程财务活动总是伴随着工程项目建设生产经营活动而展开的，并围绕着工程项目建设在不同时期、不同建设项目地点和规模、建设项目资金投入量及项目建设经济环境等条件因素，实施财务预测、财务预算、财务计划、财务考核、财务分析和财务决策，以期实现建设项目的最佳经济效益和社会效益，实现工程企业一系列既定的目标。 财务管理关注的是如何以最佳的方式作出关于工程项目的决策，企业关于投资、融资、作出经营、股利分配和营资本管理活动的财务决策，实现企业价值最大化目标。 二、工程项目的概念 工程项目是指为某种特定的目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的建设项目。例如：建造一定生产能力的流水线；一定生产能力的工厂或车间；建设一定里程和等级的公路；建设一定规模的医院、文化娱乐设施；建设一定规模的住宅小区等等。 三、工程项目的特点 1.产品唯一性：⑴工程项目产品的对象 ⑵ 工程项目产品的性质 ⑶工程结构、产品功能、产品外观性质和产品用途等 2.产品一次性：每个工程项目都有其确定的建设终点，所以项目的实施都将达到其终点，从这个意义来讲，它们都是一次性的。 3.产品固定性：工程项目是特点的建筑或建筑安装工程，必须固定在一定的地点，必须受项目所在地的自然环境如资源、气候、地质等条件制约，受工程项目所在城市以及社会文化的影响。 4．产品生产的流动性和分散性：工程项目的固定性，决定了工程项目的建造具有流动性，即随着业主单位的变化，建筑企业的劳动力资源、施工机械及设备、建筑材料都必须相应。 5.产品建造因素的不确定性：工程项目建设过程时间长，涉及经济、政治、社会，特别是资金需求的金融等环境，各种情况的变化会给工程建设带来很多不确定因素。P3 例如：青藏铁路工程 6.产品投资巨大： 工程项目随着工程类型的不同，投资资金量也不相同，与一般工业产品比较，其产品的投资总额是巨大的。P3 例如：长江三峡工程 三、工程财务管理的特点:工程财务与企业财务相比，区别主要体现在三个方面 1.工程财务管理对象：工程项目为财务管理对象，是工程项目建设整个过程中工程资金不间断运动的过程是工程资金运动过程中表现并形成的各方财务关系的货币价值。 一般企业财务管理的对象：企业生产与再生产过程中的资金运动及资金运动过程中所形成的各种财务关系。 2.工程财务风险决策 ⑴工程项目业主/法人面临的财务风险 ①资金预测风险 ②项目融资风险 ③项目投资风险 ④成本管理决策风险 ⑤偿还贷款风险 ⑥汇率及外汇风险 ⑵工程项目承包商面临的财务风险 ①工程筹资风险 ②工程成本管理风险 ③工程偿债风险 3.工程项目财务分析与评价 ⑴对象差异：工程项目财务分析是以工程项目建设活动为对进行财务 管理；企业财务分析是以全部企业活动为对象。 ⑵财务报表指标差异：工程项目财务分析主要注重项目现金流量，企业财务分析注重财务利润。 ⑶项目报表信息披露形式差异：一般企业的是规范的4大报表，即资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，必须公开披露；工程项目财务报表一般是在特点范围内公开，并不是约束性的。 1.2 工程财务管理内容 工程财务管理是组织工程建设财务活动，处理财务关系的一项重要的管理工 作。 　 广义的工程财务管理具体包括：筹资管理、投资管理、营运资产管理、成本管理、工程结算和收入利润管理等等。 狭义的工程财务管理只包括：筹资管理、投资管理、收入利润管理。此即工程财务管理的三个基本内容。 一、融资管理：企业筹资引起的财务活动　 二、投资管理：企业投资引起的财务活动　 三、工程结算和收入管理：企业分配而引起的财务活动　 上述财务活动中的三个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互 联系、相互依存的。正是上述互相联系又有一定区别的三个方面，构 成了完整的工程企业财务活动，这三个方面也就是工程财务管理的基 本内容：企业筹资管理、企业投资管理、利润及其分配的管理。 工程财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发 生的经济关