公司费用报销管理制度介绍.doc

************有限责任公司 费用管理制度 目的。 为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。 管理方法。 公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的招待费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：所有部门的差旅费、其他相对变动费用。 管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 预算管理 1.1 定义 预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥2,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一编制月度预算，经总经理、董事长批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 每月15日前，各职能部室车间向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。 1.2.2 各职能部室车间未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.3 财务部对报支的费用逐笔登记台账，对超预算报销的单位，在次月公司经济责任制考评会上提出考核。 1.3 超预算部分审批权限 1.3.1部门本期费用合计数超预算≤2000元，或单项费用超预算≤10％，总经理审批。 1.3.3部门本期费用合计数超预算＞2,000元，或单项费用超预算＞10%，由董事长审批。 额度管理 2.1 定义 额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。 2.2 具体实施 2.2.1 根据销售额确定额度的费用项目是业务招待费、运输费。业务招待费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向主管部门提出书面报告，经批准董事长后方可报销。 2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。 2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。 行政管理 3.1 定义 行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用短信或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。 3.2 具体实施 3.2.1 单项费用金额≥500元必须采用OA流程申请。无批准的OA申请，在报销时财务部门作退回处理。 3.2.2 行政领导级次：员工→部门主管→公司主管领导→总经理→董事长。 3.3 行政管理审批权限 3.3.1 单项费用≤500元，由各部门公司主管领导审批。 3.3.2 单项费用≥500且2,000元，由总经理审批。 3.3.3 单项费用≥2,000元，由董事长审批。 3.3.4 公司副处级及以上人员费用报销由董事长审批 其他变动费用 其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。 相对固定费用 除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。 费用内容及管理分类。 管理方法 费用项目 费用内容 预算管理额度管理 职能部门的招待费 招待客人的餐费、礼品等 手机费 因工作需要而实际已支付的手机费 办公费-其他办公用品 日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等 预算管理行政管理 业务单位的招待费 招待客人的餐费、礼品等 差旅费 出差的在途车费、住宿费、市内交通费、出差生活补贴 交通费 市内出差、办事所花费车费、副处级以上交通费 车管费 车辆花费费用，如：汽油、停车费、过桥路费等 会务费 参加各种会议而单独列明的费用 佣金 支付的代理费用 其他通讯费 除移动通讯费之外的其他通讯费 广告费 支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等 预算管理 除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用 费用报销单填列规范。 费用报销单填写及票据粘贴要求： 报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改； 报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）； 各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致； 若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴； 报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列； 报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额； 报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写； 报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准； 有实物的报销单据须由验收