07工程项目成本管理分析报告.ppt

华北电力大学工程造价教研室刘梅 第七章 工程项目成本管理 第一节 工程项目成本计划 一、成本计划概述 二、工程项目成本的分解 三、工程项目计划成本的确定 四、工程项目成本模型 第二节 工程项目成本控制 一、成本控制概述 二、工程成本核算 三、成本跟踪和诊断 四、成本和工期动态控制方法 第一节 工程项目成本计划 一、成本计划概述 1、成本 成本：是指项目活动或其组成部分的货币价值或价格。 项目成本：指项目形成全过程所耗用的各种成本的总和。其中包括：人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、税金等。 全寿命周期成本（Life Cycle Cost，简称LCC），也被称为寿命周期费用。 美国国防部定义：系统的LCC是政府（军方）为了设置和获得系统以及系统一生所消耗的总费用，其中包括开发、设置、使用、后勤保障和报废等费用。 建设项目全寿命周期成本因素 广义的建设项目全寿命周期成本，是基于全社会的角度，在建设项目的寿命周期内生产者、消费者以及公众所发生的一切费用。 影响建设项目全寿命周期成本的主要因素有： 项目决策因素。包括：建设项目合理规模的确定、建设标准的确定、建设地点的选择、建设项目工程技术方案的确定。 项目设计因素。设计产品是否经济合理，直接影响到项目造价的高低，也将影响项目建成投入运营后的效益。 项目施工因素。主要有工期、质量、技术等因素。 项目建成后费用因素。主要有：维修费、设备的运行维护费、社会环境保护费、能源节约、项目延长使用寿命节约资源、拆除费用等。 事例: 美国Veterans Affairs（简称VA）机构负责全国172家医疗中心共2000栋建筑的运营及维护，VA机构采用40年分析周期和5%的折现率进行LCC分析，发现运营及维护费用是建造费用的7.7倍。 某多层办公楼群（建筑面积27000平方米，25年寿命周期，20%贴现率）运营及维护费用占LCC的50.4%。 2、成本计划的概念和目的 工程项目成本计划，是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。 目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。 3、成本计划的要求 1）不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析，以寻求最优方案。 2）不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本，或服务成本。 3）不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。 4）不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。 5）不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应，还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。 成本计划的编制依据 合同报价书 施工预算 施工组织设计或施工方案 人、料、机市场价格 公司颁布的材料指导价格 公司内部机械台班价格 劳动力内部挂牌价格 周转设备内部租赁价格 4、项目成本计划与实际成本的差异 目标设计阶段：±30％的误差； 可行性研究阶段：±20％的误差； 初步设计阶段：±15％的误差； 施工图预算阶段：±(5％－10%)； 项目施工前：成本计划精度不再提高； 工程结束：得到实际成本。 5、成本计划的过程 成本计划的过程通常包括： 确定总成本目标 成本逐层分解 成本估算 再由下而上逐层汇集 进行对比分析等工作内容 即由上而下分解，再由下而上反馈的过程。见图7-2。 6、成本计划的内容和表达方式 通常一个完整的项目成本计划，包括如下4个方面的内容： 1）工程项目总成本和各个成本对象的计划成本值。 2）“成本—时间”表和曲线，即成本的强度计划曲线。 3）“累计成本—时间”表和曲线，即S曲线或香蕉图。 4）相关的其他计划。 常用的成本计划，有如下三种表达方式: 1)表格形式，例如，“成本—时间”表和成本分析对比表等。 2)曲线形式。它包含：直方图形式、累计成本—时间曲线。 (3)其他形式。如：表达各成本要素份额的圆（柱）形图等。 成本计划的编制方法1 表格法 成本计划的编制方法2 比例图法 2、按工程项目投资分解 将项目总投资进行分解，则能得到项目的投资分解结构。 3、按工程量清单分解 是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。 在招标文件的工程量目录中列出，承包商按此报价，作为业主和承包商之间实际工程价款结算的对象。 我国建设工程工程量清单计价规范所描述的分解结构,见图7-4。 4、按工程成本要素分解 我国建筑工程成本按成本要素分解，可以分为直接费、间接费、利润、税金。见表7-1。 承包商的成本计划和核算工作通常以此为基础。 其作用体现在: 1）我国预算定额以及取费标准的划分； 2）承包商报价