4-2内部审计组织和计划.ppt

第四部分 管理内部审计活动 第13章内部审计组织与计划 第1节内部审计职能与计划 第2节 组织内部审计工作 本节主要讨论： 建立和管理一个有效的内部审计组织所需要的一些要点 第2节 组织内部审计工作 第2节 组织内部审计工作 二、可供选择的内部审计组织结构 （一）按照审计类型进行组织 第2节 组织内部审计工作 （二）和总体组织结构平行的内部审计组织结构 第2节 组织内部审计工作 （三）按照地理位置建立内部审计组织结构 第2节 组织内部审计工作 （四）使用总部审计人员的方法 第2节 组织内部审计工作 （五）非审计人员和非正式人员的分工 第3节内部审计组织计划 一、建立内部审计计划目标 二、制定计划战略 三、短期和长期审计计划 第3节内部审计组织计划 第3节内部审计组织计划 对内部审计人员的组织方式 人员配备政策 管理内部审计职能的方式 正式审计程序的程度 灵活的审计项目计划 进取程度 有关审计建议的行动 确定时间段 第3节内部审计组织计划 （一）影响内部审计计划的团队： 管理人员的要求 董事会提出的要求 外部审计师提出的要求 第3节内部审计组织计划 第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第二章 一般原则 第四条 审计计划一般包括年度审计计划,项目审计计划和审计方案三个层次: (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划,是组织年度工作计划的重要组成部分; (二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排; (三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排. 内部审计机构可以根据组织的性质,规模,审计业务的复杂程度等因素决定审计计划层次的繁简. 第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第五条 年度审计计划应在下年度开始前编制完成,并报组织适当管理层批准,以指导内部审计机构下年度的工作;项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成,并经内部审计机构负责人批准. 第六条 内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动.在计划执行过程中,若有必要,应按规定的程序对计划进行修改和补充. 第七条 内部审计机构负责人应定期检查审计计划的执行情况. 第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第三章 年度审计计划 第八条 内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作. 第九条 年度审计计划应当包括以下基本内容: (一)内部审计年度工作目标; (二)需要执行的具体审计项目及其先后顺序; (三)各审计项目所分配的审计资源; (四)后续审计的必要安排. 第十条 在制定年度审计计划时,应当考虑组织风险,管理需要和审计资源,以确定具体审计项目.  第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第十一条 在制定年度审计计划前,应了解以下情况,以评价各审计项目的风险程度: (一) 组织的发展目标及年度工作重点; (二) 严重影响相关经营活动的法规,政策,计划和合同; (三) 相关内部控制的质量; (四) 相关经营活动的复杂性及其近期变化; (五) 相关人员的能力,品质及其岗位的近期变动; (六) 其他与项目有关的重要情况. 第十二条 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序. 第十三条 内部审计机构负责人应根据审计项目的性质,复杂性及时间限制,合理安排所需的审计资源.  第4节我国内部审计具体准则——审计计划 第四章 项目审计计划与审计方案 第十四条 内部审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排,选派内部审计人员开展审计工作. 第十五条 在具体实施审计项目前,审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况,以制定项目审计计划: (一) 经营活动概况; (二) 内部控制的设计及运行情况; (三) 财务,会计资料; (四) 重要的合同,协议及会议记录; (五) 上次审计的结论,建议以及后续审计的执行情况; (六) 上次外部审计的审计意见; (七) 其他与项目审计计划有关的重要情况.  第4节我国内部审计具体准则——审计计划  第4节我国内部审计具体准则——审计计划 一、选定并通知被审计公司 选择被审者应考虑的主要问题是风险。风险越大，越需要管理当局给予重视和关注。审计项目的时间安排通常以风险评价为基础，优先安排审计风险高的项目。通常的步骤有4个： （一）制定选择策略 被审计者的地理位置（特别是对经营活动进行审计时） 被审计者的总价值 业务或流程的复杂程度 审计部门可用的人力资源 管理部门对不同经营活动、业务或流程的关注程度 职能部门（生产、营销、财务、后勤、管理等） 业务循环（特别是对财务控制进行