2.小型企业审计分析报告.pdf

小型企业审计介绍 中国注册会计师协会 中国注册会计师协会 陈龙伟 陈龙伟 目 录 一、小型企业审计的特点 一、小型企业审计的特点 二、重要性准则介绍 二、重要性准则介绍 2 不为小型企业审计单独制定 一套审计准则的理由 • 大中型企业审计与小型企业审计的审计目标、审 • 大中型企业审计与小型企业审计的审计目标、审 计质量要求是相同的 计质量要求是相同的 • 审计准则具有普遍适用性，能够适用于小型企业 • 审计准则具有普遍适用性，能够适用于小型企业 审计 审计 3 解决小型企业审计难的途径 • 研究小微企业强制审计豁免问题，同时采取措施 • 研究小微企业强制审计豁免问题，同时采取措施 促使强制审计业务扎实做好 促使强制审计业务扎实做好 • 提高中小事务所执行审计准则的技术能力 • 提高中小事务所执行审计准则的技术能力 4 小型企业审计的特点 审计准则中的小型被审计单位 所有权和管理权集中于少数个体，并具有下列 一项或多项特征的企业： 从事简单的交易； 会计记录简单； 业务类别较少并且业务类别中产品较少； 内部控制较少； 较少层级的管理层负责广泛的控制活动； 较少职员，其中多数人承担广泛的职责。 5 小型企业审计与大型企业审计有何 小型企业审计与大型企业审计有何 不同？ 不同？ 只需遵守与具体审计项目相关的审计准 则及相关要求 并非需要遵守所有审计准则 并非需要遵守每项准则中的所有要求 6 小型企业审计相关提示 小型企业审计相关提示 接受业务委托 可审性 提醒管理层，按照适用的财务报告编制 基础编制财务报表仍是管理层的责任 7 小型企业审计相关提示 小型企业审计相关提示 计划审计工作 审计计划相对简单 总体审计策略和具体审计计划可以合二 为一 8 小型企业审计相关提示 小型企业审计相关提示 了解被审计单位及其环境（不包括内部控 制） 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外 部因素 被审计单位的性质 会计政策的选择和运用 目标、战略以及相关经营风险 财务业绩的衡量和评价 9 小型企业审计相关提示 小型企业审计相关提示 了解内部控制——特点 可能采用非正式和简单的流程和程