《金融企业会计》编纂.docVIP

商业银行（会计主体）各类业务的主要会计科目和日常核算 一、存款业务核算 设置“吸收存款”负债类账户、“利息支出”损益类账户。 1、甲单位存入银行10 000元现金。银行的分录 借：库存现金 10 000 贷：吸收存款——甲单位 10 000 2、甲单位收到X单位签发的转账支票40 000元。银行的分录。 借：吸收存款——X单位 40 000 贷：吸收存款——甲单位 40 000 3、银行按月确认甲单位的存款利息1 000元。银行的分录。 借：利息支出 1 000 贷：应付利息——甲单位 1 000 4、12月末银行将一年利息共计12 000元转入甲单位账户。银行的分录。 借：应付利息——甲单位 12 000 贷：吸收存款——甲单位 12 000 5、12月末，甲单位提出存款的本金及利息共计62 000元。银行的分录。 借：吸收存款——甲单位 62 000 贷：库存现金 62 000 二、贷款业务核算 设置“贷款”资产类账户、“利息收入”损益类账户。 1、甲单位从银行贷款50 000元。银行的分录。