保險代理人公司保險經紀人公司內部控制 稽核制度及招.pptVIP

會計師查核制度(§§24-27) 公司年度財務報表依規定或已辦理委由會計師查核簽 證時,應委託該會計師辦理內部控制制度之查核 若公司無須委任會計師查核簽證財務報告者,主管機關得令公司委託會計師辦理內部控制制度之專案查核 會計師查核報告應於每年四月底通報主管機關 法令遵循制度(§28) 應依保險代理人管理規則或保險經紀人管理規則辦理 若非屬公開發行公司，且實收資本額未達新臺幣三千萬元者，其財務報表無須會計師辦理查核簽證 法規內容說明（續） 建議執行導入方法 建議執行導入方法 招攬處理制度及程序與內部控制之作業程序 所有營運活動 按業務性質及規模 內部牽制原理 內部稽核制度、 自行查核制度 會計師查核制度 法令遵循制度 應行措施 招攬處理制度及程序與內部控制之作業程序、內部稽核制度、自行查核制度、會計師查核制度、法令遵循制度 SOP：所有營業活動 業務性質、規模、內部牽制原理 執行方法(續) 第一階段：公司各作業要點、SOP配合現行法規覆核、修改及增訂 第二階段： 招攬處理制度及程序與 內部控制之作業程序之 建立及宣導 第三階段： 相關制度 通過並施行 執行方法(續) 專案起始說明會 作業流程訪談