2015年上半年二学历税法习题分析报告.doc

第一部分名词 1、税收：税收是国家为实现其公共职能而凭借其政治权利，依法强制，无偿地取得财政收入的一种活动手段。 2、直接税：凡税负不能直接转嫁于他人，需由纳税人直接承担的税种，即为直接税 3、间接税：凡税负可以转嫁于他人，纳税人只是间接接承担税负，即为直接税 4、价内税：凡在征税对象的价格中包含有税款的，为价内税 5、价外税：凡税款独立于征收对象的价格之外的税，为价外税 6、单一税制：单一税制是指仅由一个税种构成，或以一个税种为主并辅以其他个别税种的税收制度 7、复合税制：复合税制是指由各个不同税种构成，内在协调互补的税收制度 8、税收公平原则：税收公平原则是指国家征收应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。 9、税收效率原则：即国家征税必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，必须有利于提高税务行政效率 10、税法：税法是调整税收活动中发生的社会关系的法律规范的总称，它是经济法律的重要部门法，在经济法的宏观调控法中居重要地位。 11、税法的效力：是指税法对一定范围的主体在一定的时空范围内适用所生产的法律上的约束力和强制力 12、税法的主体：是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征收主体和纳税主体 13、征税客体：也称征税对象或课税对象，是指征收的直接对象或称标的，它说明征什么税的问题 14、税收优惠措施：作为减轻或免除纳税人税负，从而使其获得税收上的优惠的各种措施的总称，它体现的是对纳税人行为的鼓励和促进 15、税收重课措施：是依法加重纳税人的税收负担的各种措施的总称，它体现的是对纳税人行为的限制和禁止 16、税收体制：是指规定的相关国家机关的税收权分配的一系列制度 17、税法解释：从解释的主体看，广义的税法解释包括立法解释，行政解释和司法解释，狭义的税法解释仅指行政解释，特别是仅指征税机关的解释 18、法律学解释方法：是通过对法律条文，法律体系，立法背景，立法条目的等方面的解析，来阐述立法旨趣的方法 19、实质课税原则：或称经济观察法，是税法适用的重要原则，也是补充税法纰漏的重要方法。 20、属地原则：通常是指以纳税人的收入来源地或经济活动地为标准，来确定税收管辖权形使范围的一种原则。 21、属人原则：是以相关主体的国籍和住所等人的因素为标准，来确定税收管辖权行使范围的一种原则。 22、税收饶让：税收饶让是与税收抵免密切相关的一项制度。也成税收抵免，是指一国政府对本国居民在国外应纳税所得税税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳，并允许其用得到外国减免的税款来抵免在本国应缴纳的税款、 23、限额抵免：就是本国纳税人的抵免额，不得超过其在外国所得依照本国法律规定税率计算的应纳税额。 24、税收逃避：是相关主题通过采取一系列的手段，逃脱已成立的纳税义务，或者避免纳税义务成立，从而减轻或免除税负的各类行为的总称。 25、税收征管法：是调整在税收征纳及其管理过程中发生的社会关系的法律规范的总称。 26、纳税申报：是在纳税义务发生后，纳税人按期向征税机关申报与纳税有关的各类事项的一种制度。 27、发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 28、税款征收：通常是指征税机关依法将纳税人的应纳税款征收入库的各类活动的总称。 29、纳税担保：是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式。为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。 30、纳税保证：是指纳税保证人向税务机关保证，当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。 31、纳税抵押：是指纳税人或纳税担保人在不转移对某类财产的占有的情况下，将该财产作为缴纳税款及滞纳金的担保，如果纳税人逾期未履行纳税义务，则税务机关有权依法处置该财产以抵缴纳款及滞纳金。 32、纳税质押：是指经机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保。 国家主体性；公共目的性；政权依托性；单方强制性；无偿征收性；标准确定性 2、税收的职能？ （1）分配收入的职能，包括获取财政收入和收入的再分配。 （2）配置资源的职能，国家运用税收进行宏观调控的过程也就是资源配置的过程 （3）保障稳定的职能，它不仅有助于提高经济运行的效率，而且也有助于促进经济公平和社会公平，进而有助于保障经济和社会的稳定。 3、当代税收的基本原则？ 税收公平原则；税收效率原则，包括税收的经济效率原则和税收的行政效率原则。 4、税收公平原则？ 是指国家征收应使各个纳税人的税负与其负担能力相适应，并使纳税人之间的负担水平保持平衡。税收公平包括横向公平和纵向公平两方面。税收公平原则要