从零开始学财务(用友财务入门)摘要.ppt

各功能模块适用角色及核心功能—业务通 功能模块 适用角色 核心功能 库存管理 企业库房管理员或相关人员 根据企业产品、商品的出入库情况，进行企业库存账簿的登记。特殊业务：盘点、调拨、货位、批次、保质期、现存量等。 核算管理 企业财务会计、成本会计或相关人员 对企业各种产品、商品的出入库单据进行记账，计算产品、商品的入、出库成本。暂估功能（与采购管理集成应用）。 对生成的产品、商品成本凭证传递至总账，实现财业一体化共享。 * 用友通财务基础知识培训专题 之“半个小时学财务” * 目 录 名词介绍 业务流程 典型业务 什么是会计？ 记录经济业务发生情况 处理经济业务发生数据 反映企业经营管理成果 提供企业决策发展信息 会计科目 会计信息最基本的载体 是对一类经济事项的统称 通过借贷方向增减变化反映财务数据的流动。 借贷的概念 是一种复式记帐的一种表示方法； 会根据不同性质的会计科目定义增或是减的变化； 只是一种会计上的硬性规定。 结合会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润可以如下分类 资产=负债+所有者权益 在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式： 资产=负债+所有者权益+收入-费用 会计衡等式 什么是资产？ 1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的； 2、现在：能由企业控制和拥有的； 3、将来：预期会给企业带来经济利益。 例如：现金、银行存款、其他货币资金、应收帐款、固定资产、无形资产、库存商品…… 什么是负债？ 1、过去：在过去的交易或者是事项中形成的义务； 2、将来：当履行该义务时会导致经济利益流出企业。 例如：短期贷款、应付帐款、应交税金、应付工资、长期借款…… 1、现在：企业所有者在企业资产中享有的经济利益； 2、金额是资产减去负债的余额，又称为净资产。 例如：实收资本、资本公积、股本、利润分配…… 什么是所有者权益？ 成本类：生产制造耗用的项目 损益类：收入和支出还有各种费用。花的和赚的项目 什么是成本和损益？ 什么是会计分录？ 反映一笔经济业务发生情况的一组标明了借贷方向和发生金额的相关会计科目。 核心原则：有借必有贷，借贷必相等。 举例：某员工借差旅费2000元 借：其他应收款-某员工 2000 贷：现金 2000 如何分辨借贷方向？ 为了便于记忆，我们可以引入会计衡等式的扩展等式 资产=负债+所有者权益+收入-费用 资产+费用=负债+所有者权益+收入 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 如何分辨借贷方向 增加，记借方 减少，记贷方 增加，记贷方 减少，记借方 如何分辨借贷方向？ 会计分录举例 借：现金 20000 贷：银行存款 20000 1、从银行提取现金20000元： 2、单位购买设备13000元，支票支付： 借：固定资产 13000 贷：银行存款 13000 名词介绍 业务流程 典型业务 原始凭证 合格吗？ 修改/更换 审核 否 是 编制会计分录 填制会计凭证 会计凭证 合格吗？ 审核 登记帐簿 修改会计分录 编制会计报表 会计报表 期末结帐 会计帐簿 业务处理流程 名词介绍 业务流程 典型业务 典型业务举例 日常借款与报销 固定资产业务 材料采购业务 成本核算业务 产品销售业务 借款：员工甲借差旅费1000元： 报销：发票800，还现金200： 借：其他应收款-员工甲 1000 贷：现金 1000 借：管理费用-差旅费 800 现金 200 贷：其他应收款-员工甲 1000 日常借款与报销 固定资产业务处理 借：固定资产-电子设备 10000 贷：银行存款 10000 借：制造费用-折旧费 160 贷：累计折旧 160 购买设备：车间新购电脑一台，价值10000元，支票付款： 计提折旧：使用年限为5年，残值为400，每月计提折旧 （10000-400）/5/12=160 采购业务处理 材料采购：采购2000元材料一批，支票付款，按实际价