- 1、本文档共10页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案
第一章 纳税筹划基础
一、单项选择题(每题2分,共20分)
1.纳税筹划的主体是(A)。A.纳税人?
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。C.非违法性?
4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。C.成本费用5.按(B)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B.节税原理?
6.相对节税主要考虑的是(C)。C.货币时间价值?7.纳税筹划最重要的原则是(A)。A.守法原则
二、多项选择题(每题2分,共10分)
1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。A.逃税? B.欠税? C.骗税? D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。A.增值税筹划? B.消费税筹划? C.营业税筹划? D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。A.企业设立中的纳税筹划? B.企业投资决策中的纳税筹划? C.企业生产经营过程中的纳税筹划? D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。A.个人获得收入的纳税筹划? B.个人投资的纳税筹划? C.个人消费中的纳税筹划? D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。A.意识形态风险? B.经营性风险? C.政策性风险? D.操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。A.直接节税?D.间接节税
三、判断正误题:1.( × )纳税筹划的主体是税务机关。2.( √ )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.( × )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。4.( √ )顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.( √ )覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.( × )所得税各税种的税负弹性较小。7.( × )子公司不必单独缴纳企业所得税。8.( √ )起征点和免征额都是税收优惠的形式。9.( √ )企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。10.( × )财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
四、简答题(每题10分,共 20分)
1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次的理解是:
(1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其应有的经济权利。
(4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。第三,纳税筹划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。具体包括以下几点:
(1)主体财务利益最大化目标的追求
(2)市场竞争的压力
(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间
(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间
3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间?
(1)适用税种不同的实际税负差异。纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。各税种的各要素也存在一定弹性,某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
(2)纳税人身份的可转换性。各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定,以确定纳税主体身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面:第一,纳税人转变了经营业务内容,所涉及的税种自然会发生变化。第二,纳税人通过事先筹划,使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人,就可以节约应缴税款。第三,纳税人通过合法手段转换自身性质,从而无须再缴纳某种税。
您可能关注的文档
- 建筑节能监理实施细则(最新)讲解.doc
- 道路工程设计说明讲解.doc
- 机械检测综合实验课程设计说明书讲解.doc
- 曲阜师范大学本科毕业论文(设计)撰写规范讲解.doc
- 边坡防护合同讲解.doc
- 给排水毕业设计建筑给排水开题报告讲解.doc
- 连云港30MW光伏发电项目投资建议书0327(完整)讲解.doc
- 无刷直流电机概述讲解.doc
- 工程质量实施方案讲解.doc
- 湖南省株洲县渌口镇中学学八级语文上学期期中试题讲解.doc
- 国开景区管理作业2试题及答案.pdf
- 国开景区管理作业1-4试题及答案.pdf
- 河南开放大学本科《地域文化(本)》作业练习1-3试题及答案.pdf
- 2024年大型游乐设施操作证考试题库及答案很全.pdf
- 2024年门座式起重机司机考试题库及答案.pdf
- 2022-2023学年河北省衡水市武强中学高二(下)期末数学试卷【答案版】.docx
- 2022-2023学年河北省保定市崇德实验中学高二(下)期末数学试卷【答案版】.docx
- 江西省2017年中小学教师招聘考试高中化学试卷及答案.docx
- 2024年河北省八年级中考生物真题(解析版).docx
- 2024年南阳市社会保险中心(唐河县企业养老保险分中心)(参公)一级科员招录1人《行政职业能力测验》高频考点、难点(答案详解版).docx
文档评论(0)