中国居民赴印度投资 税收指南.pdf

中国居民赴印度投资 税收指南 摘 要 为了加快实施 “走出去”战略、推进 “一带一路”战略规划，帮 助我国 “走出去”企业了解和熟悉境外被投资国政治、经济、地理和 人文环境，特别是税收法规和司法制度，有效地规避、防范和应对境 外税收风险，我们编写了 《中国居民赴印度投资税收指南》。本指南 不仅汇集了印度税收最新的法律规定，还总结了我国大型企业在印度 处理涉税事项中的经验和教训，将税收法规、征管实践与纳税人的税 收实务紧密结合，具有较强的针对性、参考性和指导性。 指南分为五个章节，第一章是税制概览及中国居民赴印度投资主 要问题，简单介绍了印度的税制体系、税务机关和税收优惠政策，揭 示了在投资经营各个阶段隐藏的税收风险，以及主要的防范、应对措 施。第二章是指南的核心部分，介绍了印度税制与税收征管制度，涉 及企业所得税、个人所得税、销售税和增值税、服务税以及印花税、 关税等其他税种，介绍了各个税种的申报、缴纳等税收征收管理制度。 第三章是中印税收协定及相互协商程序介绍，通过详细介绍和解读税 收协定，使企业通过全面了解和正确使用税收协定，了解如何避免中 印税收协定争议，以维护自身的合法权益。第四章介绍了印度转让定 价的相关内容，包括法律法规、同期资料、转让定价调查、诉讼交易、 预约定价安排以及防范和规避转让定价税收风险的建议，通过解读印 度反避税法规和程序，降低企业境外被调查补税的风险。第五章阐述 了在印度税收争议处理的机制，包括预先裁定、税收审计和评估、申 诉，特别是预先裁定制度，通过事先作好所得税事宜税务筹划，降低 产生税收争议的风险，为涉税纠纷的解决提供了多项选择。 总之，指南全面涵盖了企业在印度投资经营中需要了解并可能产 生的税收问题的各个方面，希望能切实为 “走出去”企业排难解惑、 提供参考和指引。 目 录 摘 要2 第一章 印度税制概览及中国居民赴印度投资主要问题1 1.印度国情简介1 1.1 地理环境概况1 1.2 政治制度2 1.3 经济状况3 1.4 社会文化背景5 1.5 投资环境5 1.5.1 优质的投资硬环境5 1.5.2 优惠的投资软环境6 2.中国居民赴印投资基本问题7 2.1 印度投资环境概述7 2.2 中国居民近年来赴印投资简况8 2.3 中国居民赴印投资应注意的重点问题9 2.3.1 明晰投资目的 充分了解投资成本与风险9 2.3.2 选择合适的投资方式10 2.3.3 慎选投资地点10 2.3.4 了解设立企业基本程序11 2.3.5 合法纳税 防范涉税风险12 2.3.6 其他注意事项12 3. 印度税制体系概览13 4. 印度税务机构概览14 5. 在印投资的税收优惠14 6. 中国投资者赴印投资的主要税务问题16 6.1 进入阶段的主要印度税务问题16 6.1.1 税务尽职调查与税务风险评估16 6.1.2 合适的收购架构17 6.1.3 合适的控股架构21 6.1.4 合适的融资方案21 6.2 运营阶段的主要印度税务问题22 1 6.2.1 依照法律法规纳税22 6.2.2 享受税收协定优惠待遇 避免双重征税22 6.2.3 来自印度税务机关的稽查风险22 6.3 退出阶段的主要印度税务问题23 第二章 印度税制与税收征管简介26 1. 印度税制概览26 2. 印度企业所得税26 2.1 税收居民和税收管辖权26 2.2 企业所得税税率27 2.3 境外税收抵免28 2.4 转让定价28 2.5 预提所得税30 2.5.1居民企业预提所得税30