租赁保理业务介绍.doc

租赁保理业务 一、租赁保理定义 租赁保理业务就是将融资租赁业务与保理业务结合起来而形成的金融创新产品，是指在出租人与承租人形成租赁关系的前提下，租赁公司与保理商根据双方保理合同约定，租赁公司将融资租赁合同项下未到期应收租金债权转让给保理商，保理商支付租赁公司一定比例的融资款项，并作为租金债权受让人直接向承租人收取租金的经济活动。租赁保理的实质是租金作为应收账款进行转让与受让，满足了租金期限、金额可调的业务特点，突破了一般应收账款对应产品固定付款条件的限制。 二、租赁保理的重要性 租赁保理是租赁公司一种重要的融资渠道和退出渠道，也是保理商获得保理收益的一项较好的中间业务。保理商和可以与各类租赁公司开展保理业务合作，并与租赁物资产担保、供应商回购或银行保函等业务相结合，推动了租赁业的发展。 1、解决租赁公司和承租人（客户）资金来源问题 租赁公司通过保理商将应收租金提前一次性收取，解决了资金难题，不受承租人付款资金约束。 2、扩大生产厂家和租赁公司业务规模 无追索权保理可改善租赁公司资产负债表，解决资本充足率问题，租赁公司可依托客户优势实现小平台、大业务。同时承租客户可取得租赁优惠。 3、协助应收账款管理和催收工作 与保理商合作的银行介入，可规范出租人和承租人双方债权债务关系的执行。 4、租赁保理相对于银行贷款比较优势大 （1）对租赁公司而言，保理第一还款人是承租人，融资额大于贷款；无追索条件下，融资不计入租赁公司报表，是表外融资。 （2）对承租人而言，对租赁公司作保理不计入承租人财务报表，承租人承担还款责任但不增加负债。在财务结构及成本支出方面，保理均优于贷款。 三、租赁保理业务操作要点 1、租赁保理合同条款涉及的主要内容 租赁保理合同是租赁公司与保理商之间确立保理法律关系、规定具体权利、义务责任的基本法律文件。保理合同应结构清晰，条款明确简洁，概念前后统一，便于操作和锁定有关风险。保理合同通常包括如下内容： ◇合同主体； ◇用语定义； ◇应收租金债权范围和金额； ◇保理商发放的融资款（基本收购款和追加收购）金额和发放条件； （说明：保理融资额度是保理商对应收租金实施保理而向租赁公司支付的款项，其数值应是保理后累计可收取的现金按照一定利率折算的现值，该利率应按照成本效益和风险溢价的原则协商确定，原则上不低于同期贷款基准利率下浮10％） ◇保理期间和保理费用（融资费、逾期支付违约金、保理手续费、追索费用等）； ◇各方陈述与保证； ◇租赁合同及债权转让通知等提交； ◇承租人租金归还； ◇监管帐户设立； ◇错误支付的处理； ◇保理商对租赁公司追索； ◇回购款的支付； ◇违约责任； ◇合同生效与变更； ◇法律适用和管辖等。 2、租赁保理的融资款和保理费用 （2）保理作为一种融资手段，与信贷一样，银行和保理公司都需要计算各自要收取和支付的费用，以衡量、比较盈利空间或者融资成本。保理业务涉及的支付款项主要有银行通过保理商向租赁公司发放的融资款、租赁公司向保理商交纳的保理费用（如融资费、保理手续费、逾期支付违约金、追索债权的诉讼和仲裁费用）、回购款等。 （2）根据不同租赁公司、不同租赁项目、不同保理商、不同地区融资利率水平、不同承租人等多种因素，上述费用项目取舍和金额高低均有不同。各项费用计算是保理业务操作最重要内容，直接关系到租赁公司成本负担和银行盈利空间，因此，无论是何项费用，均应写明费用名称、用语概念定义、计费基础、计算方法（公式）、期限起讫、费率等，避免产生理解和操作歧义。 （3）保理商向租赁公司发放的融资款：应明确其计算基础（应收租金债权或租赁成本等）、融资比例或金额等。 （4）保理商向租赁公司收取的保理费用：不同笔保理业务存在不同收费项目和标准。有的仅按照人民银行贷款利率或者上下浮动收取一笔或多笔融资费，有的还要加收逾期支付违约金、保理手续费等。 （5）因承租人分期支付租金，应收租金债权存在多个履行期，按照各租金到期日时的融资款（收购款）余额，保理商比照同期贷款利率（或上下浮动比例）按各保理期间向租赁公司分别计取融资费。应注意约定各保理期间起讫、收购款余额计算方法等，避免余额本身、以及与逾期违约金等计算重复。 （6）在发生承租人拖欠到期租金时，有的保理商再按照逾期天数比照贷款罚息利率向租赁公司收取违约金，应注意明确计费基础。 （7）保理商一般要求租赁公司承担追索租赁债权的诉讼仲裁等有关费用，应注意费用项目应明确具体，避免“办理保理业务过程中一切费用”等一揽子兜底条款。 四、租赁保理业务实务操作 （一）租赁保理业务的当事人 1、承租人：使用设备的客户，是否购买设备的决策人。 2、供货人：设备制造商或经销商，回购担保提供人。 3、出租人：融资租赁公司，出资人，租赁物购买人。 4、保理人：给融资租赁公司提供保理融资的保理商，租赁债权收购人