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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（ ）。 A.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税 B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 2.下列关于企业所得税所得来源地确定原则的说法中，不正确的是（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（ ）。 A.汇兑收益 B.违约金收入 C.接受捐赠收入 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。 A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除 B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除 C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除 D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除 5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（ ）。 A.电子设备计算折旧的最低年限为5年 B.火车计算折旧的最低年限为10年 C.房屋计算折旧的最低年限为20年 D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年 6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.17.5 B.22.5 C.35.5 D.40 7.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ）。 A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税 D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税 8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。该作家当年应缴纳个人所得税（ ）元。 A.560 B.378 C.938 D.952 9.中国居民张某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，同时取得全年一次性奖金收入84000元，则张某2013年12月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.145 B.990 C.16245 D.16390 10.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月（ ）内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。 A.15日 B.20日 C.30日 D.60日 二、多项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列不属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.事业单位 B.社会团体 C.个人独资企业 D.合伙企业 2.下列关于企业所得税适用税率的说法中，正确的有（ ）。 A.居民企业适用税率为25% B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于境内的所得，适用20%的企业所得税税率 C.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境外的所得适用20%的企业所得税税率 D.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其来源于境内的所得适用20%的企业所得税税率 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。 A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入 B.企业销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.企业销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D.企业销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入实现的说法中，正确的