第十二章补充保障讲解.pptVIP

（二）企业年金的覆盖范围 企业年金的覆盖范围是指企业年金的参与人员和受益对象。它通常与以下几个因素有直接或间接的关系： 1. 政府主导的基本养老保险覆盖率和待遇水平 2. 政府是否立法强制 3. 政府税收政策 4. 企业的经济实力 （三）企业年金的缴费和给付 企业年金分为待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。 待遇确定型（DB）的企业年金计划一般由雇主单方缴费，其企业年金的计发办法大致有三种形式： 一是统一福利计划，即向每个参加年金计划的退休雇员提供一个固定系数的退休金，而与工资收入和工龄没有直接联系；二是根据雇员工作年限及退休前几年的工资水平确定，根据工作年限长短，按不同比例计发退休金； 三是将参加者的工龄与年工资收入相乘，再乘以一个百分比（退休金，如1%）来退休金。 实行待遇确定型企业年金的优点是收益额明确，退休后收益有保障； 缺点是年金很少与物价挂钩，存在着通货膨胀及待遇刚性增长等风险。 缴费确定型（DC） 是先确定缴费比例，由雇主和雇员分担或只由雇主缴费，计入雇员的个人账户。到雇员退休时，根据个人账户中的的缴费累积额（包括本金、利息和投资利润）一次性或定期支取企业年金。 是完全积累式，基金通常由首先公司或其他投资机构运营。雇员退休时，可从以下三种办法中选择一种领取企业年金： 一是一次性全部领取，但要纳税，税率高； 二是按月领取，按月纳税，税率稍低； 三是转存入银行，不需纳税，但也存在利息税等问题。 （四）企业年金基金投资运营 与公共养老保险的管理方式有所不同的是，企业年金更加需要通过投资运营来获取收益，以实现基金的保值增值。 投资原则：安全性原则、流动性原则、收益性原则 资产管理：自我管理和委托外部专业机构管理两种形式。 投资工具和资产分布：银行存款、股票、房地产、风险投资和金融衍生产品等。 （五）政府对企业年金的监管 推动立法并完善法制 内容包括：机会均等、享有权期限、信息公开、公共担保和投资方面的限定 依法监督：法律法规方面的监督、财务运行机制方面的监督、税收监督 税收政策：税收优惠或减免 四、中国的企业年金 我国企业年金的出现，始于20世纪90年代初期。 2000年12月，国务院颁发《完善城镇社会保障体系的试点方案》，选择辽宁省为试点，首次将企业补充养老保险更名为“企业年金”，明确企业年金办的单位课享受税前列支的税收优惠政策，规定企业年金基金实行市场化管理和运营。 2004年是中国企业年金发展的一个重要年份，这一年国家主管部门发布了多项有关企业年金的规章，对企业年金的建立与运行进行了相应的规范。 企业年金的发展不仅需要相应的立法规范和政策支持，还需要健全的资本市场，以及合格的专业管理人才和投资机构，同时，公共养老保险的定型与成熟则是企业年金发展的必要条件。 在基本养老保险制度未完全成熟的条件下，以及其他因素的制约，尽管国家主管部门已经出台了相关政策，但是我国的企业年金仍处于初期阶段，发展速度比较缓慢，在机制设计和制度运行中亦存在许多问题。 自2004年——2008年，武汉市已报备建立企业年金的参保企业20户，涉及参保职工2万余人。 据武汉市劳动和社会保障局报告，平安养老保险湖北分公司已中标和签约企业年金客户10余家，资产规模达3亿元。省内目前还有3家保险公司和多家银行具备企业年金基金管理资格。目前，武汉市已报备建立企业年金的参保企业20户，涉及参保职工2万余人。 从1991年首次提出鼓励企业实行补充养老保险起，经过十几年的建设，我国的企业年金制度从无到有，取得了很大的发展。　　从发展规模看，2000年我国企业年金规模仅为191亿元，而2007年末企业年金基金累计结存达到1519亿元，增加了近7倍，显示出良好的发展势头。据保监会预测，到2010年我国企业年金规模将达到10000亿元。世界银行则预测，至2030年中国企业年金规模将高达1.8万亿美元，约15万亿元人民币，成为世界第三大企业年金市场。　　 从覆盖范围来看，2000年全国建立企业年金的企业约有1.6万个，参加职工560万人。而2007年末，全国已有3.2万户企业建立了企业年金，缴费职工人数达到929万人。　　尽管我国的企业年金取得了很大发展，但是也必须看到，我国的企业年金在覆盖范围、替代率水平以及发展结构上仍然与世界平均水平存在着较大差距。　　 2007年我国企业参加基本养老保险人数为18235万人，企业年金覆盖职工人数只占基本养老保险覆盖人数的5.09%，而世界上167个实行养老保险制度的国家中，有1/3以上国家的企业年金制度覆盖了约1/3的劳动人口，丹麦、法国、瑞士的年金覆盖率几乎达到100%，英国、美国、加拿大等国在50%左右。 从替代率水平看，我国企业年金的替代率约为5%，而在OECD国家，企业年金的目标替代率一般达到20%－