会计学专业税法考试原题要点.ppt

32．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。 A.增值税 B.资源税 C.营业税 D.城市维护建设税 A 34．下列说法不正确的是（ ）。　　 A.古旧图书销售应当免征增值税 B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额 　　 C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税　　 D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税 C ? ? 35．下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（　 　）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 C ? ? 38．根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（　 ）。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D ? 39．税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( 　　) A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.实质课税原则 D.法律优位原则 A ? 　二、多项选择 1．以下属于税法的基本原则的有(　)。 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.税收效率原则 D.新法优于旧法原则 【正确答案】：ABC【答案解析】：新法优于旧法原则属于税法的适用原则，而不是税法基本原则。 2．下述关于税法方面的陈述，正确的是（ ）。 A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规 B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章 C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规 D.《税务代理试行办法》是税收部门规章 【正确答案】：BCD【答案解析】：各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；《税务代理试行办法》是税收部门规章。 3．下列各项中，符合税法规定的是（ ）。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税 B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入征收增值税 C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税 D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税 　【正确答案】：CD【答案解析】：纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税，这里受托方单纯提供开发劳务，按服务业征收营业税。 4．下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( 　)。 A.外购的自用小汽车 B.因自然灾害发生损失的原材料 C.生产企业用于经营管理的办公用品 D.为生产有机肥购入的原材料 【正确答案】：AD【答案解析】：应征消费税的小汽车，进项不得抵扣；有机肥为免税产品，为生产购入的材料不得抵扣 5．关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（ ）。 A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收 C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税 【正确答案】：ABCD 6．甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒， 甲企业提供原材料，实际成本为7000元(不含税)，支付加工费不含税为2000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，则下列陈述正确的是（　　）。 A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B.甲企业实际负担的消费税为3050元　　 C.乙企业代收代缴的消费税为3606.84元　　 D.乙企业代收代缴的消费税为3500元 【正确答案】：AC