第七章营运资金管理重点分析.ppt

* 资料 名词解释：MRP(Material Requirement Planning)物料需求计划：是以物料计划人员或存货管理人员为核心的物料需求计划体系，它的涵盖范围仅仅为物料管理这一块。  　　制造资源计划（Manufacturing Resources Planning简称MRPⅡ：将公司高层管理与中层管理结合在一起,以制造资源计划为活动核心,促使企业管理循环的动作,达到最有效的企业经营。其涵盖范围包含了企业的整个生产经营体系，包括经营目标、销售策划、财务策划、生产策划、物料需求计划、采购管理、现场管理、运输管理、绩效评价等等各个方面。 * MRP是企业怎样才能在规定的时间，规定的地点，按照规定的数量得到真正需要的物料，换句话说，就是库存管理怎样才能符合生产计划的要求，这是物料需求计划所解决的。MRP起初出现在美国，并由美国生产与库存管理协会倡导而发展起来的。  　　 * 　MRP II（制造资源计划）是先进的现代企业管理模式，目的是合理配置企业的制造资源，包括财、物、产、供、销等因素，以使之充分发挥效能，使企业在激烈的市场竞争中赢得优势，从而取得最佳经济效益。企业资源计划ERP系统在MRP II的基础上扩展了管理范围，提出了新的管理体系结构，把企业的内部和外部资源有机地结合在了一起。ERP充分贯彻了供应链的管理思想，将用户的需求和企业内部的制造活动以及外部供应商的制造资源全部包括进来，体现了完全按客户需求制造的思想。　制造资源计划MRP II是一种生产管理的计划与控制模式，因其效益显著而被当成标准管理工具在当今世界制造业普遍采用。MRP II实现了物流与资金流的信息集成，是CIMS的重要组成部分，也是企业资源计划ERP的核心主体，是解决企业管理问题，提高企业运作水平的有效工具。 * 复仓法(Two-Bin System),故亦称“双箱系统”、“两箱系统”。 复仓法是一种订货系统，运用两个箱子来掌控库存与订货作业，简而言之，当第一个箱子里的物料耗尽的时候，就是开始订货的时间点，不会因第一个箱子的物料耗尽而造成缺货，因尚有第二箱备用，而且第二个箱子里的物料可以维持供给直到第一个箱子的订货量到达，如此的两箱的交替使用变成为两箱系统。该系统采用的是定量订货模型（Q模型） 实际上，两箱可能搁在一块儿，二者之间只要有东西隔开就行。双箱系统操作的关键是将库存分为两部分，在一部分没有用完之前另一部分保持不动。 。 * 正确答案: （1）最佳现金持有量： Q＝＝50000（元） （2）现金管理相关总成本： TC＝5000（元） 转换成本＝×500＝2500（元） 持有机会成本＝50000/2×10％＝2500（元） （3）有价证券交易次数＝＝5（次） 有价证券交易间隔期＝＝72（天） * A、10 B、6 C、3 D、2 × 正确答案:C 解析:应收账款的机会成本=600/360×30×60%×10%=3（万元） * × 正确答案:C 解析:本题的考核点是应收账款信用政策。信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预期坏账损失率表示，选项C正确。 * 其含义是顾客10天内付款可享受5%的现金折扣；20天付款，可享受3%的现金折扣，超过20~30天内付款不能享受现金折扣，付款的最后期限为30天 * 1、正确答案:D 解析:10×40％＋30×60％＝22（天） 2、 正确答案:C 解析:应收账款平均余额＝1000/360×36＝100万元。 * × 正确答案:B 解析:经济批量＝＝250（吨），最佳订货次数＝4000/250=16（次）。 * 存货全年的成本(TC)=年购置成本+年订货成本+年储存成本+年短缺成本 与每次采购量有关成本之间的关系： 年订货成本 年储存成本 Q Q 年订货成本 年储存成本 * 成本 总成本 年储存成本 年订货成本 批量 图示 * 三、存货决策 存货决策涉及四个内容 财务部门要做的是后两项决策 进货项目 供货单位 进货批量 进货 时间 * （一）经济订货基本模型 研究的思路： 通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低。 这个批量叫经济订货量或经济批量。 * （一）经济订货基本模型 1、设