1.8财政与税收.ppt

因此,财政可以促进国民经济平稳运行. * ①强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 ②无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 ③固定性 在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 3、税收的特征 强制性 无偿性 固定性 三个基本特征紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。 决定 决定 保障 要求 合作探究： 想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 五 大 税 种 流转税（交易额和劳务收入额） 所得税（所得额） 资源税 行为税 财产税 增值税、营业税、消费税、关税…… 企业所得税、个人所得税… 矿产税、城镇土地使用税…… 契税…… 印花税、屠宰税 我国税收的种类 1、税收的种类 　　——根据征税对象划分： 二、我国税收的种类 （1）增值税—只对增值额征税 （流转税） 2、两个影响最大的税种 （2）个人所得税 税种 征税 对象 纳税人 税率 增 值 税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 比例税率。基本税率为17％ 探究问题二回放： 　　小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？ （15000－8500）×17% ＝1105元　　　　　　　　 注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额 销项税额＝15000×17% 进项税额=8500×17% 以购进发票上署名的税额为准进行抵扣 参考答案 纺织厂布料8500 服装厂衣服15000 增值额6500 …… 棉纱厂棉纱 避免对一个经营额重复征税 1. 防止前一生产经营环节的偷漏税行为 2. 促进生产的专业化和体现公平竞争 3. 有利于财政收入的稳定增长 4. 增值税的特点和作用：书P70 税种 征税对象 纳税人 税率 个人所得税 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人； 不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 超额累进税率和比例税率。 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 起征点,自2011年起，由2000元上调至3500元 级数 全月应纳税所得额 税率 扣除数 1 不超过1500元的 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505 7 超过80000元的部分 45% 13505 * * * * 探究问题三回放： 　　小明的母亲每月工资3400元，父亲是大学教授，每月工资10000元。他们是否应缴纳个人所得税？应缴多少？个人所得税有什么特点和作用？ 父：1500×3%＋4500×10% ＋ 500×20%＝45+450+100=595 参考 答案 父超额部分：6500 3% 10% 20% 1500 500 注：超额部分(即应纳税所得额)＝工资收入－3500（起征点） 4500 个人所得税的作用： 国家财政收入的重要来源 调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 个人所得税的特点： 高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税） 二、依法纳税 是公民的基本义务 （一）纳税人与负税人 １纳税人---- ２负税人---- ３二者关系 指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。 指最终承担税款的单位和个人。 一个单位或一个人是否成为纳税人的标准 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人是不一样的。 一个单位或一个人是否成为纳税人的标准 要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。 （二）依法纳税是公民的基本义务 １、依法纳税的必要性 ①、税