金融企业会计存款业务的核算重点分析.pptVIP

（3）存本取息定期储蓄 初始的本金不动，按期支取利息。这种储蓄，一次存入本金，存期分1年、3年、5年三种，到期一次支取本金。 核算手续，基本与整存整取储蓄的手续相同。 例题11 某储户2011年8月1日存入3年期存本取息储蓄存款10000元，利率为8%，储户要求每季度取息1次，每次应付利息为： 存入 借：库存现金 10000 贷：吸收存款——存本取息××户 10000 支取利息 借：利息支出——存本取息支出户 200 贷：库存现金 200 支取本金 借：吸收存款——存本取息××户 10000 贷：库存现金 10000 如果储户提前支取，应按已支付的利息金额以红笔填制现金付出传票，冲回已付利息，同时，按照规定计算出提前支取时应得的利息，编制现金付出传票。会计分录如下： 借：利息支出——定期储蓄利息支出（红字） 贷：库存现金（红字） 提前支取时应付利息 ＝本金×实际存期×利率－已付利息 A如果已付利息小于提前支取时应得的利息， 借：吸收存款——存本取息××户 利息支出 贷：库存现金 B如果已付利息大于提前支取时应得的利息，应在本金中扣除。 借：吸收存款——存本取息××户 贷