金融资产金融资产概况重点分析.ppt

第四章 金融资产 一、金融资产概念及分类 三、持有至到期投资 （一）界定与说明 1、调整期初摊余成本，并将摊余成本的调整额计入当期损益； 2、期初调整后摊余成本 =当期收回债券本金的现值+当期利息的现值+以后期间利息的现值+剩余债券本金的现值 借：投资收益 贷：持有至到期投资-利息调整 四、贷款和应收款项 销售时： 借：应收账款-广州公司 105，300 贷：主营业务收入 90，000 应交税费-应交增值税 15，300 收到货款： 借：银行存款 105，300 贷：应收账款-广州公司 105，300 销售时： 借：应收账款-从化公司 58，500 贷：主营业务收入 50，000 应交税费-应交增值税（销项税）8，500 若从化公司在10天内付款： 借：银行存款 57，500 财务费用 1，000 贷：应收账款-从化公司 58，500 若从化公司在20天内付款： 借：银行存款 58，000 财务费用 500 贷：应