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大 綱 一、附屬單位預算簡介 二、附屬單位預算的編列 三、附屬單位預算的執行與彈性 四、其他執行注意事項 五、基金餘額滾存原則 六、年度保留作業 七、資本支出考核 二、附屬單位預算之編列 共同編製原則及依據： 一百年度新北市地方總預算附屬單位預算編製要點 新北市政府教育局暨所屬各級學校100年度預算編製作業注意事項及編列基準(附件1) 預算額度？ 預算額度？ 基金來源、用途科目及定義 4基金來源： 43勞務收入(2級來源別-2碼) 431服務收入(3級來源別-3碼) 5基金用途： 53國民教育計畫(業務計畫-2碼) 532國民小學教育計畫(工作計畫-3碼) 1用人費用(1級用途別-1碼) 11正式員額薪資(2級用途別-2碼) 113職員薪金 (3級用途別-3碼) 附件2：基金來源用途科目及定義一覽表 何謂經常門、資本門？ 資本門： 購置土地、營建工程之支出 購置耐用年限2年以上且金額逾1萬元(即$10,001元以上)之機械設備、交通運輸設備及什項設備之支出。 各級學校圖書館及教學機關為典藏用之圖書報章雜誌及圖書設備等之支出。 分期付款購置及取得產權之資本租賃方式之電腦設備等支出 何謂經常門、資本門？ 經常門：凡不屬於資本支出之各類支出均屬之 使用年限未及2年或金額1萬元(含)以下之「消耗」或「非消耗品」---經常門 三、附屬單位預算之執行與彈性 執行依據： 1、臺北縣政府附屬單位預算執行要點 2、臺北縣地方教育發展基金預算執行作業規範(附件3) vs勻支 5基金用途： 53國民教育計畫(業務計畫-2碼) 532國民小學教育計畫(工作計畫-3碼) 100萬元 113職員薪金……………60萬元 ： 212工作場所電費………10萬元 214工作場所水費………10萬元 252一般房屋修護費……10萬元 241印刷及裝訂費………2萬元 ： 321辦公(事務)用品………8萬元 依執行規範(依臺北縣地方教育發展基金預算執行作業規範-簡稱執行規範) 二、用人費用： (一)加班費：應按業務需要依臺北縣政府暨所屬各機關教職員工出差加班注意事項覈實指派，除有基金來源配合業務增減需要隨同調整收支併入年度決算辦理外，一律不得超支。 二、用人費用： (二)文康活動費：除因員額編制增加預算編列數不足支應時，增加之員額每人按1,200元之額度得在用人費用項下其他用途別科目勻支外，一律不得超支。 二、用人費用： (三)用人費用：除有基金來源配合業務增減需要隨同調整收支併入年度決算辦理外，不得轉入及轉出。 三、退休人員三節慰問金，不足時可由其他用途別科目支應，惟若有餘款不得支用於其他項目。 五、「低收入戶、中低收入戶、身心障礙及家庭突遭變故餐費補助費」需專款專用，若年度結束後有賸餘款，需留至次年度作為該餐費補助預算編列之財源。 觀念建立：何謂 納入預算？代收代付？ 教育局基金預算補助各校代收代付辦理之經費賸餘款繳回流程及說明 教育局保管金專戶(103535專戶)補助各校代收代付辦理之經費賸餘款繳回流程及說明 辦理保留之權責單位，以「預算經費」編列之單位為辦理之權責單位。(爰此，教育局之預算經費補助給學校以代收代付方式執行者，應由受補助之學校檢送保留文件，請教育局協助辦理保留作業) 未能於12/31日前產生權責(合約)者，應辦理「專案保留」---請配合每年年底函知之辦理時限。 「權責保留」辦理時間，併年度決算作業辦理(約每年1月份)。 「基金預算」不辦理經常門經費保留 權責保留(資本門)應檢附之基本文件： 原核定公文(經費來源為補助款者) 契約書(或共同供應訂單附件14-5或簡易契約) 申請撥款資料彙整表(附件14-4)(依決標內容詳列計算式)或相關計算表單 契約書甲、乙雙方核章不全附件14-1，契約日期未填列。 委託技術服務契約第四條(附件)訂定之計費辦法與決標紀錄不符或空白未填列或同時填列2種計費方式…等(附件14) 「工程」保留，未檢附「申請撥款資料彙整表」或未於彙整表明列計算式或計算式與所訂契約內容不符？附件14-4 未依原核定經費項目執行或未依97.12.24北府主二字第0970928450號函(附件12)規定辦理 依新北市政府所屬各機關學校資本支出預算執行考核要點辦理(附件13) 99年度資本門考核(即5M業務計畫)中，有關「收支對列」及「可留存項目」2部分相關之資本門經費，主計處同意「不列入考核範圍」，惟100年度起需列入考核範圍，請各校斟酌(要賸餘滾存or達成執行率)。 結 語 以上說明均為目前一些實務運作的執行方式，因無相關前例可循，所以有些執行細節除了以相關法規為依據外，仍有許多部分係