韦德洪财务管理“七重点分析.pptVIP

韦德洪财务管理“七·三论”和“11·12法则” 财务管理“七·三论”是指财务管理的七个“三论”三管论，三无论，三分论三控论，三计论，三看论，三防论 一、财务管理“三管论” 即：财务管理主要是管资产的取得、资产的耗用和资产的保全，或是管筹资活动、投资活动和经营活动。 财务是什么？财务管理又是什么？ 根据《现代汉语词典》解释：“财”是钱和物资的总称，“务”是事情。 因此，财务就是“跟钱和物资有关的事情”，财务管理就是“对那些跟钱和物资有关的事情所进行的管理”。 而所谓的“钱”就是货币性资产，所谓的“物资”就是非货币性资产，两者合称资产。 所以，财务管理就是“对那些跟资产有关的事情所进行的管理”。 可见，财务管理的客体就是“跟资产有关的事情”。 一个法人或自然人发生的跟资产有关的事情很多，可将这些事情划分为三大类，即：资产的取得、资产的耗用和资产的保全。 因此，财务管理主要就是管资产的取得、资产的耗用和资产的保全。这就是财务管理“三管论” ！ 资产取得的渠道：筹资活动、投资活动和经营活动。 资产耗用的途径：筹资活动、投资活动和经营活动。 资产保全的目标：资产取得和耗用过程或者筹资活动、投资活动和经营活动所形成的存量资产的安全完整。 其中： 筹资活动主要包括股权筹资活动（含股权资金的取得、股份回购和利润分配）和债权筹资活动（含债权资金的取得和还本付息）等。 投资活动主要包括长期投资和短期投资活动、对内投资和对外投资活动、股权投资和债权投资活动等。 经营活动主要包括采购、生产、销售、研发等活动以及这些活动所形成的收入和利得、所发生的成本费用和损失等。 因此，财务管理主要就是管筹资活动、投资活动和经营活动。这就是财务管理“三管论”的另一种表达。 二、财务管理“三无论” 即：财务管理无处不在、无所不是、无人不做。 1、任何一个法人和自然人都有各自的资产，都会发生各自的跟资产有关的事情，因此都需要进行财务管理。财务管理无处不在！应当树立全民财务管理的观念。 其中，法人主要包括国家、行政事业单位、企业、其它非营利组织等；自然人主要是指家庭和个人。 因此，从财务管理的主体来看，财务管理应该包括国家财务管理、行政事业单位财务管理、企业（含金融企业）财务管理、其它非营利组织财务管理、家庭和个人财务管理、社会公众财务管理等。 其中，国家财务管理主要包括国家财政管理、国家税收管理、国家金融管理、国家外汇管理等； 社会公众财务管理主要包括社会保险基金管理、社会救助基金管理、社会慈善基金管理、住房公积金管理等。 2、一个财务管理主体内部，没有什么事情不跟资产有关，因此没有什么事情不是财务管理的事情。财务管理无所不是！应当树立全面财务管理的观念。 3、一个财务管理主体内部，没有什么人不在做着跟资产有关的事情，因此没有什么人不在做着财务的事情。财务管理无人不做！应当树立全员财务管理的观念。 这就是财务管理“三无论” ！ 三、财务管理“三分论” 即：一个单位的高管层、财务部门和其他部门这三个机构及其人员，各自要承担一部分财务管理责任、完成一部分财务管理工作。 根据财务管理“三无论”，一个单位的财务管理责任和工作，不光是财务部门及其人员的事情，而应当是全部机构及其人员的事情。 那种认为财务管理责任和工作都只由财务部门来承担和完成的观点是极端错误的！坚持这种观点的人是绝对管不好财务的！ 因此，单位里的高管层、财务部门和其他职能部门及其人员都应当意识到自身的财务管理责任，完成好自身的财务管理工作。 其中： 高管层的财务管理责任和工作主要是制定或审定财务政策、进行重大财务规划或财务决策、协调和处理重大财务问题等。 财务部门的财务管理责任和工作主要是进行日常的财务预测、决策、预算、核算、控制、分配、分析、审计、沟通和协调等。 其他职能部门的财务管理责任和工作主要是与本部门工作职责有关的成本控制、风险控制和资产保全等。 四、财务管理“三控论” 即：日常的财务管理重点要控制现金、控制债权、控制存货。 1、现金断流，一剑封喉！ 一个单位如果没有效益，尚可苟延残喘，但如果没有现金，则残喘也苟延不了。 因此，财务管理的基本任务不是为单位创造效益，而是保证单位的现金不断流。 2、债权过高，脖子架刀！ 一个单位如果应收账款等债权资产占比过高，表明自己的资金被债务人占用过多，资金回笼就可能很慢，很容易造成现金断流和资产损失，非常危险！ 因此，一定要控制应收账款等债权资产的占比，同时采取有效措施加速债权资金的回笼。 3、存货积压，脑袋搬家！ 一个单位的存货（产品或业务）如果长期积压卖不出去，势必会遭遇关门倒闭的命运！ 因此，必须准确把握市场的变化，生产经营适销对路的产品或业务 ，同时采取有效的措施严格控制存货的采购、生产、销售和仓储，保证存货的质量，提高存货的周转速度，降低存货