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《税二》模拟题二 一、单项选择题 1、关于企业所得税收入的确认说法正确的是（ ）。 A、以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C、为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入 D、销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理 2、2013年我国某化妆品生产企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。 A、294.5 B、310 C、325.5 D、330 3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入300万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、12 B、14 C、18 D、32 4、某居民企业2013年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，就上述业务该企业在计算2013年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A、0.75 B、7.75 C、9.75 D、35.50 5、A公司2013年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算时需要缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、115 B、92.5 C、128 D、135.02 6、下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A、各级政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金 B、非营利组织取得的各项收入 C、持有上市公司股票6个月取得的股息红利收入 D、2013年发行的地方政府债券利息所得 7、某居民企业2013年境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A、200 B、252.5 C、197.5 D、172.5 8、甲企业属于创业投资企业，2012年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有至2014年2月31日。甲企业2013年度生产经营所得为450万元，2013年应纳税所得额为（ ）万元。 A、275 B、68.75 C、175 D、112.5 9、2013年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元（其中包括广告费业务宣传费支出300万元）、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2013年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、84 B、90 C、100 D、52 10、某非居民企业，其在中国境内设立机构场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A、10 B、8.93 C、7.54 D、6.34 11、我国某上市公司，2012年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2013年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2013年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2013年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2013年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。 A、100000 B、144000 C、200000 D、244000 12、北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2012年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2013