大学毕业设计论文谈企业内部会计控制存在的问题及对策.doc

前 言 当今企业是所有者、经营者、政府、债权人以及消费者和公众之间一组契约的集合点,在这一契约中,客观公正的会计资料有着纽带和桥梁作用。建立企业的内部会计控制是现代企业制度的迫切要求，也是完善企业经营管理的需要，同时健全有效的内部控会计制也有利于促进现代企业制度的建立和完善。但现实工作中,一些单位负责人为了达到转移国家资产、偷逃税收、粉饰业绩、谋取私利或小团体利益等非法目的,授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项,加之自身利益的驱动,会计人员总是选择有利于企业的会计方法,甚至采用欺诈性手段向会计信息使用者提供信息,致使会计资料质量得不到应有的保证,给广大信息使用者正确决策造成了严重影响。本文就我国企业的内部会计控制进行现状分析并相应地提出了完善的对策。 目 录 一般部分 1. 企业一般概况 1 1.1企业的性质及行政隶属关系 1 1.2 企业的管理体制和组织结构 2 2. 企业产品成本计划完成情况分析 2 2.1全部产品成本计划完成情况分析 2 2.2可比产品成本计划完成情况分析 3 2.2.1产品量因素 3 2.2.2产品品种结构影响 3 2.2.3产品单位成本因素 4 2.3产品单位成本分析 4 2.3.1直接材料 4 2.3.2直接人工 4 2.3.3制造费用 5 3.　企业期间费用计划完成情况分析 5 3.1销售费用的分析 5 3.2管理费用分析 5 3.3财务费用分析 6 4. 企业利润分析 6 4.1利润总额的分析 6 4.2主营业务利润分析 6 4.3其他业务利润分析： 7 4.4投资收益分析 7 4.5营业外收支分析 7 5. 企业会计报表体系 8 5.1企业会计报表分析 8 5.2资产负债表的分析 9 5.3损益表的分析 10 5.4现金流量表的编制 12 6. 企业财务分析与评价 12 6.1企业偿债能力分析 13 6.1.1短期偿债能力分析 13 6.1.2长期偿债能力分析 15 6.2营运能力分析 16 6.2.1人力资源营运能力分析 16 6.2.2生产资料营运能力的分析 16 6.3企业盈利能力分析 18 6.3.1企业盈利能力的一般分析 18 6.3.2社会贡献能力分析 19 6.4财务综合分析 19 专题部分 谈企业内部会计控制存在的问题及对策 22 摘 要 22 1. 企业内部会计控制的涵义 23 1.1企业内部会计控制的概念 23 1.2企业内部会计控制的内容 23 1.1.1 会计人员的职责权限应当明确 23 1.1.2重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 23 1.1.3财产清查 24 1.1.4内部审计 24 2. 企业建立内部会计控制的必要性 24 2.1转换经营机制，建立现代企业制度，切实加强企业管理，提高企业经济效益的客观需要 24 2.2贯彻《会计法》等法律法规，加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求 25 2.3 加入WTO后与国际惯例接轨、参与国际竞争的迫切需要 25 3. 我国企业内部会计控制的现状及成因 25 3.1我国企业内部会计控制的现状 26 3.1.1对内部会计控制的重要性认识不足 26 3.1.2内部会计控制不够科学 26 3.1.3会计监督检查不力 26 3.1.4内部会计控制的执行者素质不高 26 3.1.5内部会计控制的外部监督乏力 27 3.2企业内部会计控制失效的成因 27 3.2.1企业内部会计控制体制不顺 27 3.2.2企业内部会计控制制度不完善，执行不得力 27 3.2.3会计人员素质较低 27 3.2.4外部监督乏力 28 4. 完善我国企业内部会计控制的对策及建议 28 4.1加大宣传力度以提高对构建企业内部会计控制重要性的认识 28 4.2建立健全有效的企业内部会计控制体系 28 4.3建立内部会计控制制度执行的激励机制和追究制度 29 4.4提高会计人员的素质 29 4.5强化外部监督 29 结束语 30 参考文献 31 致　　谢 32 1. 企业一般概况 1.1企业的性质及行政隶属关系 2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。 法人治理结构严格按《公司法》要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。 ????公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有32人，其中中高级以上15人。 ????现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个