南宁中燃财务管理制度(最终版)20101123要点.doc

NNZRCW-008-2010（V1.0） 　　　　　 财务管理制度 2010-11-23发布 　　　　　　　　　2010-11-23实施 目 录 第一章 总 则 1 第一条 目的 1 第二条 依据 1 第三条 适用范围 1 第二章 财务管理机构设置与岗位职责 1 第一条 组织结构图 1 第二条 财务管理部门职能 2 第三条 岗位职责 3 第四条 财务人员岗位变动及交接制度 8 第五条 财务人员工作考核 8 第三章 资金管理制度 9 第一条 现金业务管理 9 第二条 银行账户及票据管理 9 第三条 融资担保及抵押 11 第四条 其他营运资金的管理 11 第四章 资产管理制度 11 第一条 对外投资管理 11 第二条 材料物资管理 12 第三条 在建工程管理 17 第四条 固定资产管理 19 第五条 资产盘点 21 第六条 财产保险 25 第五章 内部控制制度 29 第一条 往来账款管理 30 第二条 合同（协议）书的审核、签订及管理流程 31 第三条 税务发票、收据管理 31 第四条 单据审核流程 33 第五条 各种费用报销管理 34 第六条 付款管理 40 第七条 财务稽核及检查 40 第六章 计划与预算管理制度 42 第一条 年度财务预算管理 42 第二条 月度资金计划与执行分析申报流程 43 第七章 财务核算流程管理制度 43 第一条 安装收入及成本确认的流程 43 第二条 燃气销售收入及成本确认的流程 44 第三条 燃气具销售流程 44 第八章 会计核算制度 44 第一条 总则 44 第二条 资产类会计核算方法 49 第三条 负债类会计核算方法 72 第四条 权益类会计核算方法 80 第五条 成本类会计核算方法 84 第六条 损益类会计核算方法 87 第九章 EAS管理制度 98 第一条 操作管理制度 98 第二条 会计数据管理 98 第三条 安全保密 99 第十章 财务报告制度 99 第一条 目的 99 第二条 财务报告格式及内容 99 第三条 财务报告上报时间 100 第四条 财务分析工作 100 第十一章 税务管理制度 100 第一条 税务岗位 100 第二条 税务登记及证照管理 101 第三条 防伪税控及申报 101 第四条 税务风险管理及控制 101 第五条 税务信息 102 第十二章 会计档案管理制度 102 第十三章 附则 105 第一章 总 则 第一条 目的 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，特制定本制度 第二条 财务管理部门职能 1、遵守国家和公司规章制度，认真履行职责；建立健全公司财务管理、会计核算等有关制度，督促各项制度的实施和执行负责编写财务分析及经济活动分析报告。同组织经济行动分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议参加各类经营会议，参与公司生产经营决策；降低资金运营成本，提高资金使用效率盘点清查工作；检查、监督、考核计划的执行情况；公司下辖独立公司财务管理编制内部业务流程，做好职责分工负责会计报表、财务分析报告的编制和上报会计岗位职责每月核对公司往来账款，督促客户部、市场相关人员做好应收款的催收，加快资金回笼；档案管理 1、现金库存根据公司业务量，公司目前核定的现金库存量为5000元，一般不超过三天的零星开支，多余部分及时存入银行。节假日的现金库存量不高于2000元。 2、库存现金只能用于：人民银行确定需要现金支付的立和健全《现金日记帐》，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，每天结出余额核对库存。到日清月结，相符。要定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金账实、任何现金支出必须按相关程序报批。严禁代外单位或私人转账套现和大额度支付往来现金。 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销 1、银行账户设立必须通过OA流程上报中燃集团财务管理部、资金管理部审核同意后方可办理。 2、银行账户设立除预留财务专用章外，私人印章按照以下规定执行：大额账户预留法人代表手签，运营账户预留公司总经理印章。 3、财务专用章由财务经理保管，公司总经理印章由公司总经理或其授权人保管。 4、印章保管人长期外出时，可将印章交他人代管，但必须办理好印章交接手续，交接资料留存备查。 5、南宁中燃按以下规定设立账户，有特殊需求时另行报中燃集团财务管理部和资金管理部审批后办理。 （1）大额账户：公司内的一切经营收入全部进入此账户，该