法规案例分析题(附答案).docVIP

案例分析题一： 某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。2010年4月6日，该企业向税务机关纳税，结清3月份应缴纳税款，4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况调查时，发现以下情况： （1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。 （2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库。取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元，增值税税额5100元，经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月销项税额中抵扣。 （3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销项收入，计算增值税和消费税。生产该批样品发生的进项税额已在3月销项税额中抵扣。该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。 （4）该企业销售一批化妆品、取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。（化妆品消费税税率为30%） 要求根据上述材料回答下列问题： 1、下列各项中关于上述业务应该补缴增值税分析正确的是（ABCD ） A、第三笔业务中将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税 B、第四笔业务中支付运费可以抵扣的进项税额为３５０元，该公司多计算进项税额５００元，需要补缴增值税 C、第一笔业务中销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入，计算缴纳增值税，应该补缴增值税 D、第二笔业务中外购的原料因为管理不善被盗，进项项税额应该做转出处理，应该补缴增值税 2、该公司上述的第一笔业务应补缴的增值税税额为（B　） A、11 700元　 B、15 300元　 C、13 076.9元　 D、2 700元　 ３、该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为（　D） A、2 418.12元　 B、1 642.68元　 C、1 453.7元　 D、1 836元 ４、该公司３月份应补缴（AC　） A、消费税税额30 240元　 B、增值税税额22 236元 C、增值税税额22 736元 D、消费税税额37 000元 5、根据《税收征收管理法》，税务机关对该企业违反税法规定的行为处理正确的是（D ） A、通知该公司开户银行冻结，其金额相当于少缴税款的存款 B、责令该公司限期补缴少缴的增值税税额，加收滞纳金，并处以少缴税款6倍的罚款 C、扣押查封该企业价值相当于少缴数额的商品 D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款加收滞纳金，并处以少缴税款1.5倍的罚款 案例分析题二： 1、2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员，将收到的下脚料销售款8 000元另行存放不入账。没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人召开会议予以整顿。会上，说《会计法》中规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。 4月份，厂长召开办公会，以不合会计工作为由，将调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况：（1）该企业设有两款账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某支持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计事务所对其编制的会计报告出具无保留审计意见。根据以上情况，请下列问题：（本题10分）1、针对事项（1），下列说法中，正确的有（）A、没有违反《会计法》的规定B、属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定C、可对直接负责的主管人员和其他责任人处2000元以上2万元以下罚款D、可对该企业处3000元以上5万元以下罚款2、针对事项（2），下列说法中正确的有（）A、可对该企业处5000元以上10万元以下罚款B、可对李某处3000元以上5万元以下罚款C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款D、省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书3、针对事项（3），下列说法中正确的有（）A、可对张某处3年以下有期徒刑或拘役B、可对张某处3000元以上5万元以下罚款C、对王某应恢复其名誉和原有职务，级别D、可对张某处5000元以上5万元以下罚款4、针对事项（4）下列说法中正确的有（）A、刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任B、可对该企业处以5000元以上10万元以下的罚款C、可对张某处5000元以上5万元以下罚款D、构成犯罪的，还