项目审计风险的防范.要点.docVIP

防范项目审计风险 确保企业长治久安 讲课内容共分二个部分： 第一部分 企业内部审计管理情况 一、企业内部审计的职能作用 让大家对企业内部审计有一个基本了解和认识。 二、简要概述近几年集团内部审计工作情况 让大家了解近几年通过内部审计发现主要成绩和存在的主要问题。 三、企业内部审计风险与防范 让大家了解审计风险的基本概念，提高对内部审计的认识，要求合规合法经营、规范运作，达到提高企业经济效益之目的。 第二部分 迎接外部审计检查情况 一、简要概述近几年集团外部审计检查情况 让大家了解近几年通过各类外部审计检查发现的主要问题和有关案例。 二、 外部审计风险的防范 让大家充分理解外部审计对企业的重要性，通过学习让大家掌握如何合理规避企业审计风险。 第一部分 企业内部审计管理情况 一、企业内部审计的职能作用 企业内部审计是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。它主要有四大职能作用，既：监督、评价、控制和咨询四大职能。 1、监督职能。内部审计部门是企业内部一种独立的经济监督主体，其基本职能就是经济监督。监督职能是指以财经法规和制度规定为评价依据，对被审计对象的财务收支和其它经济活动进行检查和评价，衡量和确定其会计资料是否正确、真实，反映的财务收支和经济活动是否合法、合规、合理和有效，有无违法违纪和浪费行为，从而督促被审计对象遵守财经纪律，改进经营管理水平，提高经济效益。使企业自身的经营活动与国民经济和社会发展协调一致，从而实现自我完善和自我约束。 2、评价职能。所谓评价职能，就是通过履行审核检查程序，评价被审计对象的计划、预算、决策、实施方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策程序和目标进行，经济效益的好坏以及内部控制制度是否健全和有效等，从而有针对性地提出意见和建议，促进企业改善经营管理，提高经济效益。 3、控制职能。内部审计作为企业内部控制系统中一个重要组成部分，是企业内部控制的再控制，因其受企业主要负责人的直接领导，能够站在企业发展的全局来分析和考虑问题，对企业的生产经营活动实行有效控制可以提供直接的技术支持，并检查控制程度和效果，提出控制中存在的不足和问题，实现控制系统的最终目标。 4、咨询职能。内部审计机构有义务和责任对企业的各项经营活动提供政策咨询服务，将自身特有的专业优势融入到企业经营管理的各个方面，在工作中发现问题，对制度、管理和经营控制等方面有针对性地提供咨询服务，预防出现大的经营波动和管理漏洞。同时，还可以开展一些包括顾问、建议、协调、流程设计和培训等工作，为企业各管理层提供扎扎实实的服务。国际新流行的说法是以企业增值为目标。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》(2001年修订本)对内部审计作了新的定义:“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价,提高它们的效率,从而帮助实现机构目标。”审计风险的基本涵义　　审计风险是客观的存在和主观的努力的结合:客观存在可以通过主观努力去调节,但主观努力又受成本效益原则的约束,因而审计风险具有下面三种表现形式　　指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。 　　控制风险 　　是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。 　　检查风险 指注册会计师通过预定的审计程未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。建造合同结果靠估计很大程度上依赖于人员的职业判断，对合同总收入、总成本的预计也要求人员有较强的判断力与预测力，同时也要求对工程项目比较了解，因建造合同的有效实施离不开高素质的人员。 项目的管理目标很明确，就是最大化追求效益水平，这就要求我们项目经理积极主动领导、组织、协调好项目的管理层和施工层的关系，要求项目部相关业务部门实事求是地反映项目的真实收入、成本情况，不能一味的为了完成上级的考核指标，而指示或暗示业务人员提供虚假的数据，要有为项目为企业长期负责的意识，不能图一时的虚荣给企业造成不良的后果，导致效益失真，而加大了审计的风险。 2、发挥各级审计部门及兼职审计员的作用，使审计风险降到最低水平。由于建筑市场的激烈竞争，导致工程价格始终处于走低的趋势，所以对工程项目的过程审计和竣工审计降越来越重要，在工程项目审计中如果不降低审计风险、提高审计质量，不但会影响到公司对各工程项目部的考核，还会影响到上级对企业法人代表任期内经营业绩好坏的评价。 3、建立健全内控制度，减少审计风险。项目部应建立健全行之有效的内部控制制