预算管理制度_new教程分析.doc

企业财务预算管理制度 总则 概念 预算管理就是利用预算对公司内部各部门的各种财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的经营活动，完成公司既定的经营目标。公司的财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金的取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所做的具体安排。 编制范围 公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。 编制原则 （一）、量入为出、综合平衡； （二）、全面预算、过程控制； （三）、机构明确、多级实施； （四）、注重效益、防范风险。 预算编制依据 （一）、国家法律法规、财务政策和有关规定； （二）、会计准则的规定和要求； （三）、公司经营发展战略和整体目标； （四）、公司生产经营计划，投融资制度。 编制内容 公司实行全面预算管理，将预算划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 （一）、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括营销预算、采购预算、人工预算、管理费用预算等。 （二）、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 （三）、财务预算，是反映预算期内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。 第二章 组织机构及职责分工 一、组织机构 公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预算管理工作的日常事务，公司各职能部门负责人负责本部门的预算工作。 （一）、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 （二）、公司副总组织指导相关职能部门开展全面预算管理工作。 （三）、公司各职能部门在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作。 二、职责分工 （一）、预算管理委员会职责 1、决定公司预算管理制度； 2、审议并通过公司预算方案； 3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题； 4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。 （二）、财务部预算管理职责 1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。 2、负责组织公司预算编制、审查、汇总、平衡、上报下达、分析、控制、考核、报告等。 3、具体指导各职能部门预算的编制工作。 4、负责预算管理的其他日常工作。 （三）、各职能部门预算管理职责 公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下： 1、理财部负责公司的营业收入、营业费用的预算并积极组织收入，确保预算收的完成。 2、办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费、人工费、培训费、办公用品采购等费用的预算管理。负责各职能部门的预算考核兑现工作。 第三章 预算编制程序及方法 一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。 二、预算编制方法 （一）、由预算委员会提出下一年度预算编制原则和要求。预算必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算指标，如：收入、利税等。 （二）、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求。提出下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制方法、时间和要求。 （三）、各职能部门根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。 （四）、财务部负责预算的汇总、审核、平衡、并将汇总后的公司年度预算上报预算管理委员会。 （五）、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。 （六）、预算管理委员会主任审批，下达公司年度预算。 三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表 序号 预算种类 编制主体 编制说明 1 销售预算 理财部 编制收入预算表 2 采购预算 办公室 编制采购预算表 3 固定资产预算表 财务部 编制固定资产预算表、固定资产减少预算表、修理费用预算表 4 投资预算 理财部、财务部 编制资本投资预算表、投资收益预算表 5 筹资预算 理财部、财务部 编制筹资预算表 6 营业费用预算 项目部、理财部、财务部 编制营业费用预算表 7 主营业务税金及附加预算 财务部 编制主营业务税金及附加预算表 8 营业外收支预算 办公室 编制营业外收支预算表 9 工资预算 办公室 编制工资预算表 10 人力资源预算 办公室 编制员工培训预算表、劳动保险支出预算表 11 管理费用预算 财务、各职能部门 编制管理费用预算表 12 财务费用预算 财务部 编制财