财政拨款结转、结余、存量资金业务讲解.ppt

（二）是什么？ 财政部关于盘活中央部门存量资金的通知 （财预[2015]23号 ） 以下资金清理为结余资金： 　　 ★ 2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。 　　 ★ 2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 　　 ★ 2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。 （三）在哪里填，何时报送？ ★ 在哪里填？ 注意在预算软件的结余资金模块中的盘活存量节点下填写。 ★ 何时报送？ 为有效监控存量资金情况，各部门应根据结转资金执行情况，分季度填报《2015年中央部门结转结余资金X季度执行情况统计表》，于每季度结束后15日内报财政部（=2周） 。我部要求于每季度结束后5-6个工作日内报（=1周）。 （四）区别在哪里？ 即，与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里？ ★ 联系：当年第1次填报的清理表的上年结转/结余数，应与财政结转结余资金报表一致，一般会自动提取。 ★ 区别：1、只反映以前年度剩余资金的执行情况，不包含当年预算指标和其执行情况。2、分为国库结余和非国库结余。3、全年可能分5次填报，1次清理表，4次季度执行表。 （五）注意事项有哪些？ ★ 注意认真核对提取过来的预算批复年份。 ★ 分季度填报，前端数据自动提取；上报数据一定要分季度。 ★ 注意填报金额为 “万元”。（因无法与其他报表核对） ★ 上报后修改需行文。 ★ 纸质表格需盖章。 ★ 上报前需点击表内数据审核和节点下勾稽关系审核按钮。 谢谢thank you * 财政拨款结转、结余资金及盘活存量清理统计业务讲解 主要内容： 一、结转、结余资金 二、盘活存量清理统计 一、财政拨款结转、结余资金填报 填报范围： 部门年度财政拨款基本支出结转情况及项目支出结转和结余资金情况。 注意与“财政性”资金概念的区别。 （一）文件依据 （三）填报报表 （二）使用软件 （四）结余资金 （五）具体常见问题 （一）文件依据 中央部门财政拨款 结转和结余资金 管理办法 （财预【2010】7号） （二）使用软件 所统计年度的中央预算管理系统软件“结余资金”管理模块 *必须在打完补丁后，才可以录入数据。注意下发时间。 （三）填报报表 1. 年度财政拨款结转和结余 资金情况表（三张表:基本、项目、需整合）。 2. 年度内财政拨款 ，资金单位：万元 （四）结余资金 1. 结转和结余区别（填报结余要准确、慎重） 2. 清理结转资金 原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法 第十一条：中央部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。 新《预算法》第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。“ 1、与上年数据衔接 一致的情况 ： 截至上年年底累计数 = 上年年底累计数（上年结转结余批复表数） （五）具体常见问题 （1）统筹结 余资金，调 入调出。 不一致的情况 （2）审计决定 调整（审计批 准文号）。 （3）预算调整 （财政部批准文号）。 若上下年衔接数据不一致 必须在“备注”栏中注明依据的文号或依据。 必需在年初与上年年末资金差异表中标注。 2、应与当年决算数据一致 基本支出 “公共预算财政拨款收入支出决算表”（财决07表）的财政拨款基本支出数据。 项目支出 “行政事业类项目收入支出决算表”（财决06-1表）的财政拨款项目支出数据。 基建项目 “基本建设类项目收入支出决算表”（财决06-2表）的财政拨款项目支出数据。 结余资金 决算中财决06-1、2表的财政拨款结余数据。 3、与部门预算保持一致 年初预算批复 年中调整的财政拨款 追加资金，备注栏注明财政部批准文号。 追加资金与年初批复为同一项目，填在一行。 4. 关于统筹安排的结余资金填报 ★ 收到资金 填报在“截至上年年底累计结余资金”栏中。 ★ 使用资金 填报在“当年实际支出—使用以前年度结余资金”栏中。 ★ 年末未使用完 继续使用，填报在“截至 年底累计结转”栏中。不再使用，按结余资金规定填报。 5、关于项目代码 ★ 按照年初预算批复项目的代码填报。（唯一性，须一致） ★ 追加项目的代码可通过新增产生，应按编制规则填报。（项目代码尾号顺延即可，部门的总预算软件中没有，不用担心冲突） ★ 预算已批复项目追加资金时，不允许新增项目代码