会计与税法差异教程解析要点详解.doc

会计与税法差异 1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。税法优先原则? 2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ）正确? 1 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。交易性金融资产? 2 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。（ ）正确? 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。因债务担保确认的预计负债? 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）正确? 1 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异? 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ）正确?? A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税? 2 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ）错误? 1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款