食堂财务管理规定.doc

食堂财务管理规定 1 目 的 为规范生物质电厂食堂财务管理工作，加强成本控制，降低费用，提高伙食质量，特制定本规定。 2 范 围 本规定适用于阳光凯迪新能源集团有限公司所属生物质电厂食堂财务管理工作。 3 定 义 3.1成本核算指核算食堂收支财务账目，包括核算食堂餐费，核算食堂入库物资、出库物资、下存及上存物资，物资消耗分析。 3.2成本指产品制作过程所产生的全部直接成本，即直接用于生产并构成产品实体的主要原料、辅助原料、调味料及其它促成产品成熟的燃料等。 3.3食堂费用是指工作餐成本费、食堂低值易耗品费、厨具修理费、食堂洗涤费用、劳保用品费、燃料费。 3.4修理费用：主要指各种设备的维修费用。 3.5低值易耗品：价值低于2000元以下的物品、用具称之为低值易耗品，如部分厨具、电器、餐用具、一次性耗材用品等。 3.6洗涤费用：主要包括洗洁精、洗衣粉、洗手液等洗涤用品的费用。 3.7劳保用品：主要包括工作服、防滑鞋、手套。 3.8原始凭证是在经济业务发生时直接取得或填制的，用以记录经济业务的主要内容和完成情况，明确经济责任的书面证明，是编制记账凭证的依据，是进行会计核算的原始资料。记账凭证是指对经济业务事项按其性质加以分类，确定会计分录，并据以登记会计账簿的凭证。e) 在建项目工作餐各餐标准： 早餐 3元/人； 中餐8元/人； 晚餐7元/人； f) 运营电厂工作餐各餐标准： 早餐 4元/人； 中餐8元/人； 晚餐8元/人； 夜宵4元/人。 5.2食堂费用台账科目设置 5.2.1食堂费用收支使用账本建立台账。当年账本当年使用，不得使用到下一年，次年需更换新账本。 5.2.2食堂费用台帐科目设置 a) 库存现金科目：记录现金的收入与支出； b) 餐费科目：记录餐费的收入与支出； c) 供应商科目：记录供应商的收入与支出； d) 对（财务）往来科目：记录对（财务）往来的收入与支出； e) 员工餐卡科目：记录员工餐卡的收入与支出； f)厨具修理费科目: 记录厨具修理费的收入与支出； g)洗涤费科目: 记录洗涤费的收入与支出； h)劳保用品费科目：记录劳保用品费的收入与支出； l)燃料费科目：记录燃料费的收入与支出； j)低值易耗品费科目：记录低值易耗品费的收入与支出； 5.3费用台账的记帐方法 5.3.1库存现金科目 a）临时人员退餐费支出，记到库存现金科目付方； b）综合部副部长向财务出纳员借款，记到库存现金科目收方； c）供应商收款单，记到库存现金科目付方； d)厨具修理费的支出，记到库存现金科目付方； e)洗涤费的支出，记到库存现金科目付方； f)劳保用品费的支出，记到库存现金科目付方； g)燃料费的支出，记到库存现金科目付方； h)低值易耗品费的支出，记到库存现金科目付方。 5.3.2餐费科目 a）食堂每日购买供应商的食材款，记到餐费科目付方； b）临时人员退餐费支出，记到餐费科目付方； c）每日员工刷卡的卡机收入，记到餐费科目的收方； 5.3.3供应商科目 a）食堂每日购买供应商的食材款，记到供应商科目收方； b）供应商收款单，记到供应商科目付方。 5.3.4对（财务）往来科目 a）每月员工出勤核拨的餐费补助，记到对（财务）往来科目付方； b）综合部副部长向财务出纳员借款，记到对（财务）往来科目收方； c）临时餐卡充值收入，记到对（财务）往来科目付方； d）每月核准的厨具修理费，记到对（财务）往来科目付方； e) 每月核准的洗涤费，记到对（财务）往来科目付方； f) 每月核准的劳保用品费，记到对（财务）往来科目付方； g) 每月核准的燃料费，记到对（财务）往来科目付方； h) 每月核准的低值易耗品费，记到对（财务）往来科目付方。 5.3.5员工餐卡科目 a）每月员工出勤核拨的餐费补助，记到员工餐卡科目收方； b）临时餐卡充值收入，记到员工餐卡科目的收方； c）每日员工刷卡的卡机收入，记到员工餐卡科目的付方。 5.3.6厨具修理费科目 a）每月核准的厨具修理费，记到厨具修理费科目的收方； b）厨具修理费的支出，记到厨具修理费科目的付方。 5.3.7洗涤费科目 a）每月核准的洗涤费，记到洗涤费科目的收方； b）洗涤费的支出，记到洗涤费科目的付方。 5.3.8劳保用品费科目 a）每月核准的劳保用品费，记到劳保用品费科目的收方； b）劳保用品费的支出，记到劳保用品费科目的付方。 5.3.9燃料费科目 a）每月核准的燃料费，记到燃料费科目的收方； b）燃料费的支出，记到燃料费科目的付方。 5.3.10低值易耗品费科目 a）每月核准的低值易耗品费，记到低值易耗品费科目的收方； b）低值易耗品费的支出，记到低值易耗品费科目的付方。 5.3.11库存现金、餐费、对财务往来、供应商、员工餐卡科目每月有月计和累计，其他科目每月均为累