非财务人员的财务管理教案分析.pptVIP

* 1.分公司财务工作事项及工作成果 周期 工作事项 工作成果 每日 日清月结（费用审核、结算款移交、出账、资金盘点等） 资金日报表 会计基础核算 符合集团、税务及审计要求 每周 编制应收账款周报 周报上报集团 每月 期末结账及会计档案整理 系统在规定日已结，档案装订 编制财务月报表 在次月7日前上报集团 税务月度申报 在次月10日前申报完毕 应收账款月报 在次月3日前上报集团 编制五业经营分析表（新增） 在次月10日前上报集团 季度 所得税申报 在次月15日前申报完毕 年度 年度关账、进行财务决算 财务年度决算报表 往来清账、资产盘点 按照集团关账要求 税审、外审 按照集团统一部署 * 财务会计 管理会计 服务对象 服务于外部投资者、债权人和其他有关机构，也称“外部会计” 为企业自身服务，使用者是企业内部的管理者，也称“内部会计” 工作主体的层次 工作主体往往只有一个层次， 主要以整个企业为工作主体 工作主体分为多个层次，既是整个企业的主体，又可以将企业内部的局部区域或个别部门甚至某一管理环节作为工作主体 作用时效 作用时效主要在于反映过去 作用时效重在面向未来 遵循原则、标准 以国家或行业组织制定的会计法规、会计准则、会计制度及有关规定作为其工作的准绳与规范 不受会计准则和行业统一会计制度的完全限制和严格约束，在工作中可灵活应用现代管理理论作为指导 信息特征及载体 方法比较稳定，核算时往往只需要运用简单的算术方法 可选择灵活多样的方法对不同的问题进行分析处理，在信息过程中大量运用现代数学方法 2.财务会计与管理会计九大区别 财务会计 管理会计 方法体系 方法稳定，核算时运用简单的算术方法 大量运用现代数学方法，过程灵活多样 工作程序 执行固定的会计循环程序 没有固定程序，企业可自行设计管理会计工作流程 观念和取向 着重点在如何真实准确地反映企业生产经营过程， 重视定期报告企业的财务状况和经营成果的质量 注重实施管理行为的结果， 更为关注管理的过程。 会计素质要求 需要基础知识比较扎实、操作能力强、工作细致的专门人才来承担 必须具备较宽的知识面和果断的应变能力，具有较强的分析问题、解决问题的能力。 * 3.盛丰的管理会计(举例） 以上管理会计职能，集团全部提供了标准模板 服务于运营部门，核算业务成本构成，还原真实成本 服务于业务部门，评估毛利并进行针对性改善 管理资金，细化到每一单应收应付款 服务于总经理，为内部考核提供数据 ，如实分析盈亏并找出问题根源 * 4.分公司财务人员技能提升 学习集团下发的文件制度及规范 按照集团的标准模板开展工作 每日在财务群交流工作经验 招聘专业人员 自我学习，参加会计理论培训及职称考试 深入一线，不耻下问 良好的部门沟通 理论 基础 业务 知识 制度 规范 财务组织三层管理体系 分公司财务应遵循的制度及规范 分公司财务工作事项及成果 财务人员角色及沟通 * * 财务人员角色及沟通 上级财务 分公司 总经理 分公司 财务 本公司 各部门 外部 （税务等） 内部组织 财务职能 外部机构 平行沟通 协调服从 属地管理 业务垂直管理 资产负债表 利润表 五业分析表 * 第二部分 财务报表分析 * 一、资产负债表 * 财务分析报表样稿-资产负债表讲解 提供资金 提供资金 净资产：总资产扣除负债后剩余额，即：股东权益 资产负债率：负债/总资产*100%，30-70%是正常，70%高负债，30%低负债 净资产收益率：净利润/净资产*100%；总资产收益率：净利润/总资产*100% * 二、利润表 * 财务分析报表样稿-利润表讲解 三、五业分析表 分析步骤： 一、财务利润与考核利润 7.1、金蝶财务利润241217，与金蝶利润表第14行相符。 7.2、考核利润412960，比财务利润多171743 7.3 非考核利润=2.4成本预提+2.5内部调整-5.8上年奖金 =-171743 非考核利润的含义：5.8上年奖金剔除，不算本年费用 2.4成本预提： 金蝶按报账法计算成本，已发车未报账成本在考核时要预提， 财务决算收入与本期生产收入的差异额，为跨期收入，对应的成本要调整。 2.5内部调整，如集团车辆补贴、各单位之间代垫费用等。 二、考核利润与生产利润 7.2、考核利润（财务决算）412960 7.2 考核利润（生产合计）387483 财务决算利润比生产合计利润多25478元 原因是：财务决算收入比本期生产收入多12万，称为跨期收入， 跨期收入有对应的利润。 通常，财务决算利润与生产合计利润的误差是与跨期收入成正比，