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有限公司 二00九年度 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 北京兴税税务师事务所有限责任公司 Beijing Xingshui Tax Ation Co.，Ltd . 有限公司 二00九年度 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 目 录 一、鉴证报告书 二、附送： 1、企业基本情况表 2、企业所得税汇算清缴审核事项说明 3、企业所得税年度纳税鉴证表及其附表 4、2009年12月31日资产负债表 5、2009年度利润表 6、北京兴税税务师事务所有限责任公司营业执照复印件 北京兴税税务师事务所有限责任公司 Beijing Xingshui Tax Ation Co.，Ltd . 企业所得税汇算清缴鉴证报告书 报告号：兴税鉴字[2010]第 号 有限公司： 我们接受贵公司委托，对被鉴证单位2009年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。 被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。 被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。 保留意见鉴证报告的鉴证情况评述及鉴证结论 （一）保留意见事项 鉴证中我们发现下列应保留意见事项： 1．可能对企业所得税纳税申报产生影响的事项，具体事项如下： 2．因税法有关规定本身不够明确或经咨询税务机关后理解该项政策仍有较大分歧，具体事项如下： 3．获取的证据不够充分，具体事项如下： （二）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况 1．注册税务师合理充分信任的内控制度有效性、合法性的评述。 我们在鉴证过程中，经实施控制测试，除保留意见事项外未发现有效贯彻执行内部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的内部控制制度。 2．企业所得税汇算清缴有关的各项内部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。 （1）相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等内部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，除保留意见的事项外所取得的证据资料能够支持的企业所得税汇算清缴鉴证结论。 （2）可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，除保留意见事项外没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。 3．对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行鉴证、验证、计算和进行职业推断的情况。 由于存在以下情形，我们决定，出具保留意见的鉴证报告。 （1）鉴证事项符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料符合国家法律、法规及税收有关规定。 （2）注册税务师已经按本准则的规定实施了必要的鉴证程序，鉴证过程未受到限制。 （3）注册税务师获取了鉴证事项所需的充分、适当的证据，除保留意见的事项外完全可以确认企业所得税的具体纳税金额。 （三）鉴证结论 经对被鉴证单位年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证，除保留意见的事项因税收政策规定不够明确或证据不够充分等原因，尚不能确认其应纳所得税的具体金额外， 附件1 企业基本情况表 纳税年度：2009年度 金额单位：万元 企业名称 经济类型 有限责任公司 所属行业 企业注册地址 电话 邮编 开户银行 银行账号 企业技术监督局识别号 工商登记 发照日期 税务登记 计算机代码 发证日期 执照号码 税务代码 经营范围 经营期限 年 财务经理 联系人 投 资 者 名 称 投 资 总 额 注册金额 出资比例％ 实收 金额 占注册％ 合 计 分支机构概况 名 称 投资总额 投资比例 名 称 投资总额 投资比例 前事务所名称 前事务所审核报告编号