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中小型企业纳税筹划 目 录 【摘要】 3 一、绪论 3 二、中小型企业的概况 4 （一）中小型企业的划分标准 4 （二）中小型企业的税负现状 5 三、纳税筹划的概述 6 （一）纳税筹划的概念 6 （二） 纳税筹划的步骤 7 （三）纳税筹划与会计的联系 8 四、中小型企业纳税筹划的现状、应用及其风险 11 （一）中小型企业纳税筹划的现状 11 （二）中小型企业纳税筹划的应用 11 （三）中小型企业纳税筹划的风险 15 五、结论和建议 17 【参考文献】 19 【摘要】由于企业纳税筹划具有合法性，意味着它的战略选择必须接受一定的空间约束与限制，企业的空间既包括政府主动给予的纳税空间，又包括企业权利与义务的体现。同时基于目前我国企业纳税筹划的操作本身并没有具体法律规范，以致操作者在认识上产生分歧，企业纳税筹划期待行业准则来加以规范，在税收政策范围内合理内进行纳税筹划。 【关键词】 中小型企业 纳税筹划 分析 一、绪论 中小型企业纳税筹划的意义 在经济活动中,对于企业来说,追求利润的最大化无疑是其发展的动力和目的。然而,我国税收取之于民,用之于民的性质和强制性、无偿性、固定性的特征。决定了纳税不仅是企业应尽的义务,也是企业依法经营的重要组成部分。故而,如何平衡税额的最小化和利润最大化两者之间的关系,对企业来说就尤为重要。合理有效的纳税筹划能够帮助企业在不违反法律的情况下,达到节税的目的。那么,与之息息相关的会计政策的选择就是节税中的重中之重。 纳税筹划对企业来说,有利于减少企业自身的税负,不过它也是一项操作实践性很强的工作。纳税筹划方案的有效和可行需要得到税务部门确认同意以后方可,不然只能是毫无意义的空谈。企业的纳税筹划方案的策划,应该重视实际和相关法规,对各个过程、各个方面和要点加以详细考虑后再进行,从而能使企业达到减少税务负担的同时,还能利于企业的生存和发展。二、中小型企业的概况 （一）中小型企业的划分标准 我国目前对中小企业的划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订的《中小企业标准暂行规定》，国家统计部门据此制订大中小型企业的统计分类。根据第九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过的《中华人民共和国中小企业促进法》的精神，原国家家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年2月19日发布了《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企〔2003〕143号），对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。该标准是根据企业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。按照《通知》的规定，不同行业的中小企业应该按照以下标准认定 工业，中小型企业 　　须符合以下条件：职工人数2000 人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额为40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300 人及以上，销售额3000 万元及以上，资产总额4000 万元及以上；其余为小型企业。 建筑业，中小型企业 　　须符合以下条件：职工人数3000 人以下，或销售额30000 万元以下，或资产总额40000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600 人及以上，销售额3000 万元及以上，资产总额4000 万元及以上；其余为小型企业。 批发和零售业，零售业中小型企业 　　须符合以下条件：职工人500 人以下，或销售额15000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100 人及以上，销售额1000 万元及以上；其余为小型企业。 批发业中小型企业 　　须符合以下条件：职工人数200 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。 交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业 　　须符合以下条件：职工人数3000 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数500 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000 人以下，或销售额30000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。 住宿和餐饮业，中小型企业 　　须符合以下条件：职工人数800 人以下，或销售额15000 万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000 万元及以上；其余为小型企业。 具体衡量标准的规定:“职工人数”以现行统计制度中的年末从业人员数代替；“工业企业的销售额”以现行统计制度中的年产品销售收入代替；“建筑业企业的销售额会计科目”以现行统计制度中的年工程结算收入代替；“批发和零售业的销售