中小企业营运资本管理中存在的问题与对策研究解析.docVIP

中小企业营运资金运营管理中存在的问题与对策研究 摘要 随着国家经济的迅速发展和市场化竞争越来越激烈，不仅仅是大企业越来越重视营运资金的管理，同时我国很多中小企业也将营运资金管理作为公司管理中一项重要工作。因为营运资金管理的好坏，很大程度上可以体现出企业经营管理的水平，这也将是企业生存和发展的基础。 关键词：中小企业 资金 金管理 Abstract With the rapid development of national economy and the increasingly fierce marketcompetition ,not only the big companies increasingly focus on management of working capital but also many small and medium enterprises will also be used as working capital management in China.And the working capital management is an important state in all companies.The influence of working capital management affects the survival and development of businesses. In THIS PAPER, FOR THE CURRENT MANAGEMENT OF SME WORKING CAPITAL SITUATION AND PROBLEMS, TO ANALYZE THE CAUSES AND PROPOSED TO OPTIMIZE THE STRUCTURE OF ASSETS AND LIABILITIES AND THE STRENGTHENING OF INTERNAL CONTROL MEASURES TO STRENGTHEN ENTERPRISE MANAGEMENT OF WORKING CAPITAL., TO IMPROVE THE LEVEL OF SMES WORKING CAPITAL MANAGEMENT AND BUSINESS PERFORMANCE.Key words:minor enterprises ; working capital ; working capital management 目录 摘要 Abstract一、总论 （一)问题的提出及研究背景 1 （二）营运资金研究的意义 1 1.营运资金的涉及范围广 1 2.营运资金的周转是企业资金周转的基础 1 （三）本文的结构及研究方法 2 二、中小企业营运资金的概述 （一）中小企业的概述 （二）营运资金的概述 三、中西方企业营运资金管理比较及国内中小企业营运资金管理存在的问题 （一）西方企业营运资金的内外结合型管理 （二）我国中小企业营运资金的内向型管理 41 （三）我国中小企业在营运资金管理中存在的问题 42 1.缺乏对营运资金结构管理的研究 42 2.企业营运资金低效运营的情况较为普遍 42 3.分权式管理下的营运资金管理弊病 43 四．解决中心企业营运资金管理中存在的问题的对策 45 （一）建立营运资金管理的业绩评价体系 45 1构建营运资金管理业绩评价体系的程序 45 2营运资金评价指标集成的可能性 46 （二）完善中小企业营运资金管理的内部控制制度建设 48 1.完善内部控制环境 48 2.进行全面的风险评估 49 3.建立良好的控制活动 49 4.建立广泛的信息与沟通 50 5加强对内部控制的监督和再评审 50 （三）强化“零营运资金管理”的意识 51 1“零营运资金管理”的概念及基本原理 51 2中小企业实现“零营运资金管理”的策略 52 一、总论 （一）问题的提出及研究背景 近年来国内企业因营运资金调度困难以致发生黑字倒闭的情形时有闻根据国内学者余尚武与吴旻谦的研究指出我国企业经营失败的原因以无法时获得适量的营运资金为失败之主因之根据国外学者Kargarm与Blumenthal(1994)的研究也曾指出在营运资金管理财务规与预算,资本预算,长期资金管理等项主要的财务活动营运资金管理约占财务主管平均投入时间的百分之十强由此可知营运资金管理实为财务主管经常性营运决策的核心工作般泛指为达成公司目标管理者对短期流动资产与流动负债短期偿债能力经营效能等方面之管理等由营运资金属短期之概念而且与营业活动之各项收支息息相关若是没处理好公司之营运资金管理小则可能公司获利降增加利息支出风险大则可能因短期资金周转不灵发生破产倒闭之厄运根据以国内