纳税实务课后习题和思考题.doc.docVIP

企业纳税概述 复习思考题 一般企业应纳税的种类有哪些？ 新办的企业应如何完成税务登记手续？ 税务登记证有什么作用？ 正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？ 企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？ 纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？ 通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。 增值税 复习思考题 1．什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？ 2．兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销售行为应如何进行税务处理？ 3．哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？ 4．区别视同销售和进项税转出有何不同？ 5．企业在什么情况下需要确认销项税额？ 6．小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？ 7．增值税专用发票在使用和保管方面应遵守哪些规定？ 8．区别会计中“销售”的含义与税法中“销售”的含义。 （提示：税法中的“销售”包含会计中的“销售”和“视同销售”两部分内容） 9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。 课后练习题 一、单项选择题 1．某服装生产企业年销售额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（ ）。 A.17%税率 B.13%税率 C.4%征收率 D.6%征收率 2．下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。 A、经营娱乐业 B、文化体育事业 C、将自产货物用于对外投资 D、饮食服务业 3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（ ）。 A、收取的手续费 B、收取的包装物押金 C、收取的运输装卸费 D、收取的销项税额 4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（ ）。 A、购进职工福利用品 B、购进生产所需的原材料 C、生产免税产品所耗用的原材料 D、购进劳动保护用品 5、下列行为不需确认销项税额的是（ ）。 A、销售产品给一般纳税人 B、销售产品给小规模纳税人 C、自产的产品用于对外投资 D、外购的原材料用于对外捐赠 6、纳税人采用分期付款方式销售货物，其增值税的纳税义务时间为（ ）。 A、收到第一笔货款的当天 B、收到最后一笔货款的当天 C、发出商品的当天 D、合同约定的收款日期当天 7、混合销售行为是指（ ）。 A、一个企业既从事应税货物的销售又提供增值税应税劳务 B、一个企业既从事应税货物的销售又提供非增值税应税劳务 C、一项经营活动既涉及应税货物的销售又涉及非增值税应税劳务 D、一项经营活动既涉及增值税应税劳务又涉及非增值税应税劳务 8、关于混合销售行为，正确的处理方法是（ ）。 A、一切单位的混合销售行为均应交纳增值税 B、一切单位的混合销售行为均不交纳增值税 C、生产企业的混合销售行为应交纳增值税 D、饮食服务业的混合销售行为应交纳增值税 9、某人从事小食品批发，月应税销售额1000元（当地规定起征点为800元），其应纳增值税额为（ ）。 A、1000×17% B、1000×4% C、200×17% D、200×4% 10、某人从事小食品批发，年应税销售额为200万元，按规定，其（ ）。 A、只能认定为一般纳税人 B、只能认定为小规模纳税人 C、该个人可以选择成为一般纳税人还是小规模纳税人 D、税务局说了算 二、业务模拟题 （一）目的：掌握增值税的会计处理 资料：某增值税一般纳税义务人2003年5月发生如下经济业务： 1.购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款70万元，适用17%税率，原材料已验收入库。 2.支付入库材料的运输费用2万元，已取得运输部门开具的运输单据。 3.销售产品，开具的增值税专用发票注明价款800万元，适用17%税率。 ★4.企业采取以旧换新方式向消费者销售产品，取得收入30万元（收购旧货折价3万元，已经扣除）。 5.购进商品一批，取得的增值税专用发票注明价款10万元，适用17%税率。 6.上述商品已经全部作为礼品送给客户。 要求： 1.根据上述资料计算企业应纳增值税额。 2.做出相应的账务处理。 3.登记“应交税金—应交增值税”明细账。 注：加★者的账务处理超出本书范围 （二）目的：掌握增值税的计算 资料： 1.某公司承包了一项地板工程，工程总造价80000元，其中：本公司提供的地板价值50000元，施工费30000元。工程完工后，该公司为顾客开具了普通发票，并通过转账方式收到了80000元工程款。 2.计算机服务公司，以销售计算机为主，并为客户提供咨询等服务。本月该公司销售计算机取