资金拆借案例情况详解.docxVIP

案例研习（60）：资金拆借解决之道 【案例情况】 一、贵州百灵：大额资金拆借给非关联方 【报告期内，公司其他应收款项中有较大数额为拆借给其他公司的资金，请保荐人、律师核查发行人拆借给其他公司资金的原因及双方合作的具体内容，资金往来采取的形式、资金占用费的定价及依据，并对上述资金拆借行为的合法性及是否会给公司带来潜在风险发表意见。】 1、关于发行人将资金拆借给贵州宏立城房地产开发有限公司（以下简称：“宏立城公司”）。 发行人共计9次借款给宏立城公司。其中2005年8次，总金额41，250，000.00元；2006年借款1次，金额10，000，000.00元。宏立城公司于2005年还款5，000，000.00 元，2006年4月分两次还款共计21，280，000.00元，2006 年5月还款23，000，000.00元，2006年10月还款1，970，000。00元。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付??息及其他形式的资金占用费，但由于宏立城公司逾期还款，支付了发行人经济补偿金4，030，000.00元。 2、关于发行人将资金拆借给贵州中卫时代医药经营有限公司（以下简称：“中卫时代”）。 发行人于2005年7月借款24，000，000.00元给中卫时代。中卫时代于2007年8月还清借款。 借款时中卫时代是发行人的经销商，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。 3、关于发行人将资金拆借给安顺商厦有限责任公司（以下简称：“安顺商厦”）。 发行人于2006年4-5月共计借款21，000，000.00元给安顺商厦，并于2007年6月代安顺商厦支付保险费20，300.00元。安顺商厦于2008年6月全部还清。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。 4、关于发行人将资金拆借给安顺开发区土地开发收购储备交易中心（以下简称：“交易中心”）。 发行人于2006年12月借款20，000，000.00 元给交易中心，交易中心于2007年2月还款8，000，000.00元，2007年4月还款10，000，000.00元，2007年7月还款2，000，000.00元。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。但由于交易中心逾期还款，支付了发行人经济补偿金450，166.00元。 5、关于发行人将资金拆借给贵阳白云金田房地产综合开发有限公司（以下简称：“金田公司”）。 发行人于2006年陆续借款12，000，000.00元、2007年3月借款5，000，000.00 元共计17，000，000.00元给金田公司。金田公司于2007年10月还款15，500，000.00元，余款于2008年全部还清。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。 6、关于发行人将资金拆借给贵州嘉黔房地产开发有限公司（以下简称：“嘉黔公司”）。 自2005年5月至2007年末，发行人累计向嘉黔公司拆借资金6,724.75万元， 2008年6月末嘉黔公司全部还清。 拆借资金时嘉黔公司为发行人的控股子公司，资金拆借的原因是为了支持子公司的房地产开发，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。 7、关于发行人将资金拆借给吉源实业发展有限公司（以下简称：“吉源公司”）。 发行人于2007年8月陆续借款17，000，000.00 元给吉源公司。吉源公司于2008年1月还清全部借款。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。 8、关于发行人将资金拆借给贵州宏泰化工有限责任公司（以下简称：“宏泰公司”）。 发行人于2006年10月借款5，000，000.00元给宏泰公司，宏泰公司于2007年9月还清，逾期6个月。 双方在业务上没有任何合作，资金拆借的原因是资金周转的临时相互支持，约定不支付利息及其他形式的资金占用费。但由于宏泰公司逾期还款，支付了发行人经济补偿金43.64万元。 发行人将资金拆借给上述借款人违反了《贷款通则》的相应规定，虽未收取资金占用费，但收取了宏立城公司、交易中心及宏泰公司逾期还款的经济补偿金，存在被中国人民银行按《贷款通则》第七十三条的规定按违规收入处以1倍以上至5倍以下罚款的风险。 2009年3月6日，发行人控股股东姜伟出具《承诺函》，承诺发行人若因在本承诺书出具日之前对外拆借资金而导致的行政、司法处罚给发行人带来的经济损失，全部由其本人承担。 综上，本所认为，发行人资金拆借行为虽然违反了《贷款通则》的相应规定，存在被处罚的风险，但鉴于发行