《4.3一般产品销售业务控制矩阵》.docVIP

4.3一般产品销售业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性 1 2 3 4 5 6 1.接受客户订单与编制销售计划 1.1 1.2 3.1 经营风险：客户订单未经审核，影响生产经营。 合规风险：产品销售不符合国家有关法律法规要求。 1.1分（子）公司营销部门承接客户订单，所有订单须由相关责任人核准，对于集中销售的化工产品，须衔接相关化工销售区域分公司提出的采购订单。 分（子）公司 2 客户订单或其他形式的购货协议 销售区域分公司采购订单 1.16.1 　 1.1 1.2 经营风险：销售计划编制不合理或未按权限审批，影响生产经营。 1.2分（子）公司计划部门依据订单情况和生产计划，编制月度产品销售计划，经营销部门负责人审核后按规定权限报批。年度产品销售计划由分（子）公司经理审批。 分（子）公司 5 年、月度产品销售计划 1.16.1 2.15.4 　 2.客户主数据维护和信用审核 　 　 1.1 1.3 经营风险：未按规定维护客户主数据，不能实现系统控制。 2.1主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。 3 客户主数据申请表 2.10.1 1.3 2.1 经营风险、财务风险：信用审批不严，造成损失，影响财务报告。 2.2分（子）公司营销和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和企业信用政策，拟定客户信用具体的限额和时限，经营销及财务部门负责人审核后，报分（子）公司经理或信用管理领导小组审批。财务部门按照审批结果在ERP系统中维护客户信用主数据。 分（子）公司 营销部门 财务部门 审批 8 客户信用动态档案 信用主数据申请表 1.16.1 1.6.4 2.10.1 　 √ 营业收入 1.3 2.1 经营风险、财务风险：赊销不当导致货款不能及时回笼，造成损失，影响财务报告。 2.3分(子)公司相应责任人在客户信用限额内，按照规定权限签订赊销合同并签订《货款回笼责任书》(单笔或汇总)。 对于不需签订《货款回笼责任书》的集中销售化工产品，应与相关化工销售区域分公司协商，按约定时间办理货款结算。 分（子）公司 经办 审核 5 赊销合同 货款回笼责任书 1.6.4 √ 应收账款 　 3.确定销售价格 　 　 1.1 2.1 3.1 经营风险：未执行股份公司定价文件，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 合规风险：未执行国家定价产品价格，受到处罚。 3.1国家统配产品或股份公司内部配置产品的价格，由分（子）公司转发股份公司相关定价文件，营销部门按文件规定执行。 分（子）公司 3 价格文件 2.6.3 1.6.9 1.15.1 1.16.1 √ 营业收入 1.1 2.1 1.2 经营风险：未经批准调整价格，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 3.2其他产品价格，由分（子）公司价格领导小组结合产品市场情况具体制定；当价格需要调整时，营销部门根据实际，提出调整意见，报分（子）公司价格领导小组审批。 分（子）公司 经办 审批 7 价格文件 2.15.4 2.15.3 1.6.9 1.16.1　 √ 营业收入 1.1 1.2 经营风险：未经批准调整价格，造成损失。　 3.3分（子）公司价格领导小组可根据实际，针对某些产品授予营销部门一定限度的价格浮动权，营销部门可结合自身及产品市场特点，将价格浮动权向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人。价格浮动权限执行人，必须严格遵守规定的价格浮动范围，不得擅自突破。 分（子）公司 经办 审批 3 价格审批单 2.15.4 1.16.1　 1.1 经营风险：未按规定维护价格主数据，不能实现系统控制。 3.4财务部门根据股份公司相关价格文件或批准后的价格在ERP系统中维护价格主数据。 分（子）公司 6 价格主数据维护表或相关价格文件 2.10.1 　 4.签订销售合同 　 　 1.3 2.1 3.1 3.2 经营风险：未按规定程序和权限签订合同，造成损失。 财务风险：交易不真实，影响财务报告。 合规风险：合同不符合法律法规。 4.1在产品销售过程中，对于即时清结的现款现货部分，分(子