商业银行会计修改后2解析.ppt

石家庄支行：借：存放行内款项 20万 贷： 单位活期存款 20万 河北支行：借：存放行内款项 20万 　　 贷：行内存放款项——石家庄支行 20万 总行：借：行内存放款项——河南分行 20万 　　 贷：行内存放款项——河北分行 20万 河南支行：借：行内存放款项——郑州支行 20万 　　 贷：存放行内款项 20万 郑州支行：借：汇出汇款 20万 　　 贷：存放行内款项 20万 邮储河北分行收到总行2011年第四季度的付金存款利息10500元，同时支付总行借款利息6000元整 总行清算中心下划省中心存款利息： 借：金融企业往来支出 10500 　　贷：行内存放款项 10500 清算行和省区分行收到后，进行账务处理：　　 借：存放行内款项 10500 　贷：金融企业往来收入 10500　　 总行清算中心下划借款利息的处理： 借：行内存放款项 6000 　贷：金融企业往来收入 6000 清算行和省区分行收到后，进行账务处理： 借：金融企业往来支出 6000 　 贷：存放行内款项 6000 商业银行与人民银行往来 　　　商业银行与中央银行之间因缴存款、融通资金、汇划款项、领缴现金和通过人民银行存款账户进行（资金清算）等业务而引起的资金账务往来。 　　 　　其内容包括：向中央银行存取现金、缴存存款准备金、向中央银行再贷款、向中央银行办理再贴、通过中央银行办理款项转汇、同城票据交换、系统内上、下级行处之间资金头寸的调拔。（填空题） 准备金分为：支付准备金和法定准备金 支付准备金也称备付金，是保证日常结算业务的完成，为清算因跨行结算业务形成的汇差支付而准备的备用金。 法定准备金是根据商业银行吸收存款的增减变化，按照法定比例，必须保留在中央银行的存款准备金，存款准备金这是中央银行制约商业银行信用创造、保证银行间支付能力、贯彻金融政策的重要手段。 题型 填空：商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理 、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的 进行清算产生的资金往来。 答：缴存款、借款和再贴现 存款帐户 　　 　　商业银行的准备金包括（）和（） 　　答：准备金分为：支付准备金和法定准备金 　　 各分支行机构在中央银行开立的存款账户 判断：各分支行的“准备金存款”账户用于考核法定存款准备金且可以透支。（× ） 解析：各分支行的“准备金存款”账户仅承担分支行本身的日常资金支付清算功能，属“备付金存款账户”，不用于考核法定存款准备金，仅用于向中央银行存取现金、资金调拨、资金清算和其他日常支付的款项，不允许透支。 账户设置 填空：商业银行机构须按照规定在当地中央银行业务专柜开立的存、借款账户，分别使用（　）和（　）。 　答：存放中央银行款项　向中央银行借款 　　　存放中央银行款项属资产类科目，在科目之下设“准备金存款户”、“财政性存款户”和其他类存款户。 　　　向中央银行借款属负债类科目，在本科目下设置“年度性”、“季节性”、“日拆性”和“再贴现户”。 中央银行对商业银行的准备金存款账户，用“× ×银行准备金存款　” 欠缴存款（客观题）p110 　　人民银行核算商业银行欠缴的财政性存款时，使用的会计科目是：( D ) 　A．有价单证 B．重要空白凭证 　C．特定业务 D．待清算凭证 扣收欠缴款项Ｐ111 　　人民银行按规定计收商业银行欠缴存款的罚款时，使用的会计科目有：( BD ) 　A．营业外收 B．业务收入 C．手续费收入 D．× ×银行准备金存款 E．存放中央银行款项 再贷款业务的核算 p112 下列关于再贷款业务说法错误的是（　Ｄ） Ａ为解决金融机构头寸不足 Ｂ以其信用为保证 Ｃ由中央银行发放 Ｄ金融机构是指所有的金融机构 解析：再贷款是指中国人民银行根据金融机构资金头寸情况，以其信用为保证发放的贷款。中央银行只对商业银行提供信用贷款，不包括其他金融机构 填空：人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有 贷款户、 贷款户、 贷款户和 户。 　　答：年度性 季节性 日拆性 再贴现 　单选：人民银行用于解决各商业银行因经济合理增长，引起的年度性信贷资金不足，而向商业银行发放的贷款是（Ａ　） 　Ａ．年度性 Ｂ．季节性 　 Ｃ．日拆性 Ｄ．