金融资产证券化课件.pptVIP

 2、特殊目的公司發行資產基礎證券，應檢具申請書或申報書及受讓資產之契約或其他證明文件，向主管機關申核准或申報生效。並於資產證券化計畫中記載受讓資產之種類、名稱、數量、價額、平均收益率、期限及受讓時期。  3、特殊目的公司於發行資產基礎證券後，創始機構與特殊目的公司應於資產證券化計畫所載之受讓期間內，辦理資產之移轉手續，不得有拖延或虛偽之行為。前述資產之移轉，其會計處理應符合一般公認會計原則。  ※以上之規定乃在使創始機構與特殊目的公司有關特定資產的移轉做到真正出售之原則，並防止創始機構之債權人日後撤銷此受讓行為損及資產基礎證券持有人之利益。 四、資產基礎證券持有人之福利： 1、資產基礎證券持有人有受領特殊目的公司依資產證券化計畫配發或償還之本金、利益、孳息或其他收益之權利。 2、資產基礎證券持有人就特殊目的公司所受讓資產或其所生之利益、孳息或其他利益，除依資產證券化計畫所載之借入款項外，有優先於特殊目的公司之其他債權人及股東受償之權利。 3、持有同次資產基礎證券單位總數「百分之三」以上支持有人，得檢具書面理由，請求監督機構檢查特殊目的公司之業務及財務狀況。 4、持有同次資產基礎證券單位總數「百分之三」以上之持有人，得以書面附具理由，向特殊目的公司請求閱覽、影印或抄錄其依規定所編制之報告書及財務報告。 五、監督機構之設置： 1、特殊目公司發行資產基礎證券時，為保護資產基礎證券持有人之權 益，應依資產證券化計畫之規定，選任監督機構，並簽訂監督契約。 2、監督機構應以善良管理人之注意義務，為資產基礎證券持有人之利益，依金融資產證券化條例之規定行使權限及履行義務，並負忠實義務。 3、監督機構得以自己名義，為資產基礎證券持有人為訴訟上或訴訟外之行為。 4、監督機構非經資產基礎證券持有人會議決議，並經法院認可，不得為免除或減輕特殊目的公司依資產證券化計畫所應負之給付責任及義務，或與特殊目的公司為訴訟上或訴訟外之和解。 5、監督機構得隨時查核特殊目的公司及服務機構於資產基礎證券化之業務、財務狀況及其簿冊文件，並得請求特殊目的公司之董事提出報告。 六、資訊公開制度：  1、特殊目的公司應按資產基礎證券化計畫，就不同種類或期間資產基礎證券之發行條件，分別設置帳簿，就所受讓資產之管理及處分情形作成紀錄，計算其損益及分配金額，並應定期就受讓資產之帳面餘額、已收回之本金或其他利益、待催收與呆帳情形及其重大訊息，作成報告書，向監督機構報告，並通知各資產基礎證券持有人。  2、特殊目的公司每會計年度終了，應編制年報，並將監察人查核之營業報告書及財務報告，於董事決議通過後「十五日內」，向主管機關申報即送交監督機構。特殊目的公司若有公開招募資產基礎證券者，其年報應適用證券交易法第三十六條之規定辦理申報及公告，其適用範圍由證券主管機關定之。 3、特殊目的公司依資產證券化計畫受讓資源時，若其會計處理符合一般公認會計原則者，特殊目的公司與其控股公司間之財務書表應獨立編制，不受公司法第三百六十九條之十二控制公司應編製關係企業合併報表及從屬公司應造具與控制公司間之關係報告書之限制。 七、行政監督： 1、檢查權： (1)主管機關隨時派員或委託適當機構，就資產信託證券化計畫 或資產證券化計畫之執行狀況及其他相關事宜，檢查受託機構 、特殊目的公司、創始機構、服務機構或其他關係人之業務、 財務或其他有關事項，或令其於限期內據實提報財務報告、財 產目錄或其他有關資料及報告。 (2)主管機關於必要時，得委託專門職業及技術人員，就應行檢 查事項、報表或資料予以查核，並向主管機關據實提出報告， 其費用由被查核人負擔。 2、緊急處份權： 特殊目的更斯違反金融資產券化條例、章程或資產證券化計畫或財務或業務顯著惡化，不得支付其債務或有損及持有人利益之虞者，主管機關除得於以糾正、命其限期改善外，並得視情節之輕重，為下列處分： (1)撤銷或廢止許可。 (2)限期停止全部或部分業務。 (3)解除董事、監察人之職務。 (4)將其業務及受讓資產移轉與其他指定之人。 (5)停止發行資產基礎證券。 (6)其他必要之處置。 (5)信託財產管理處分之方法，與受委任管理及處分該財產之服務機構。 (6)受託機構及信託監察人之職權及義務。(7)為處理特殊目的信託事務所為借入款項及費用負擔之相關事項。 (8)如有信用評等或信用增強者，其有關證明文件。 (9)信託財產之評價方法、基本假設及專家意見。