第一部分强化题(E治理风控知识)教程解析.docx

E. 治理风控知识（170） CIA考试强化题库 1、为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：A:确认经常性应收账款。B:追踪应收账款分类账的过账。C:分析回收率和信用史。D:比较接受信用和拒绝信用。选项D 2、假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是：A:计划在原材料耗尽时的实际存货。B:雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。C:从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。D:与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。选项 C 3、根据《萨班斯－奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？A:完整的控制B:分立的控制C:软性控制D:硬性控制选项A 4、控制被描述为包含六个要素的封闭系统。以下哪项是六项控制要素之一？A:制定业绩标准。B:适当地可得到的数据文件。C:内部审计活动章程的批准。D:独立的内部审计活动的建立。选项A 5、COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？A:单层B:双层C:三层D:四层选项B 6、对采取的行动加强了风险管理并增加了既定目标和目的实现可能性作出最佳描述的是：A:监督B:质量保证C:控制D:合规性选项C 7、一个批发商的新任应收账款工作人员，发现一个客户改变了地址。该名工作人员访问了客户计算机文件并修改了所有的地址。一星期后，该名顾客抱怨货物送错了地点。为了防止这种情况的发生，应该采取的主要控制措施是：A:政策发布B:数据录入培训C:与顾客进行沟通D:数据库安全选项D 8、公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施？A:对员工进行监管。B:执行公司政策手册。C:保留质量控制部门。D:内部审计。选项A 9、对被审计单位的内部控制的描述方法包括：A:调查问卷法。B:文字描述法。C:流程图法。D:以上三种方法相结合。选项D 10、利用下列资料回答问题 某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。 审计人员确定EDI购货风险相对要低于常规购货系统风险。下列哪些因素有助于证明EDI在风险防范上的优越性？A:通过EDI办理的有三家供货商。B:大约有一半左右的购货通过EDI。C:内部审计师参与系统开发和EDI软件测试。D:外部审计师在年度财务审计中没有检查EDI购货控制。选项C 11、利用下列资料回答问题 某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。 下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？A:终端登陆控制B:口令要求下C:无含义信息总额D:有效性测试选项C 12、内部控制的目标包括以下哪几个？ Ⅰ．保护资产的安全完整。 Ⅱ．提高组织的效率。 Ⅲ．促进组织实现目标。A:只有Ⅰ。B:只有Ⅱ。C:Ⅰ和Ⅱ。D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。选项D 13、在不危及控制措施和违反责任划分原则的前提下，以下哪些功能可以由一人负责？A:任务控制分析人员与应用程序设计人员。B:主机操作人员与系统程序员。C:变更／疑难控制与质量控制人员。D:应用程序员与系统程序人员。